星球 追問(wèn)

2019-10-29 21:50

逐年增加怎么處理的呢？

星球 追問(wèn)

2019-10-29 21:52

而且是說(shuō)以原計(jì)稅成本作為計(jì)稅依據(jù)呀

星球 追問(wèn)

2019-10-29 21:54

收入是按什么價(jià)格算

星球 追問(wèn)

2019-10-29 21:55

麻煩老師解答具體一點(diǎn)

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-10-29 21:58

沒(méi)明白你逐年增加什么意思
這里有一條規(guī)定是，用非貨幣性資產(chǎn)投資獲得長(zhǎng)期股權(quán)投資。視同銷售的收入是在未來(lái)5個(gè)年度內(nèi)納入應(yīng)納稅所得額。
比如你用一個(gè)資產(chǎn)50萬(wàn)按公允價(jià)值100萬(wàn)取得長(zhǎng)投，你是有50萬(wàn)的利得，你這50萬(wàn)是5年內(nèi)分期確認(rèn)應(yīng)納稅所得額。

星球 追問(wèn)

2019-10-29 22:00

這是書(shū)上的原話，我寫(xiě)錯(cuò)了，是逐年調(diào)整

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-10-29 22:01

你看一下我給你的回復(fù) 。

星球 追問(wèn)

2019-10-29 22:01

我就是不知道，逐年調(diào)整的分錄是怎樣的

星球 追問(wèn)

2019-10-29 22:03

您寫(xiě)的這個(gè)我知道的，知道分錄會(huì)記得清楚一些，而且不容易忘，不然就真成了死記硬背

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-10-29 22:23

這個(gè)不需要分錄
只是稅收優(yōu)惠，只是你在申報(bào)納稅的時(shí)候，申報(bào)時(shí)填寫(xiě) 優(yōu)惠表

星球 追問(wèn)

2019-10-29 22:24

那收入就按原計(jì)稅成本嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-10-29 22:25

是的，收入就是按你正常的公允計(jì)入就是了

星球 追問(wèn)

2019-10-29 22:26

可是書(shū)上說(shuō)，被投資企業(yè)要按公允價(jià)入帳呢？

星球 追問(wèn)

2019-10-29 22:30

您看一下，投資方與被投資方的入帳價(jià)值不一樣，不理解？總感覺(jué)那里沒(méi)有理解對(duì)

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-10-29 22:30

是按公允啊，就是你市場(chǎng)價(jià)值，不是賬面價(jià)值，就是我之前給你舉例的100萬(wàn)

星球 追問(wèn)

2019-10-29 22:41

怎樣理解，投資方與被投資方按不同的價(jià)格入帳呢？所以我就想知道分錄是怎樣的？每年是如何調(diào)整的

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-10-29 23:28

投資方
借，長(zhǎng)期股權(quán)投資100
貸，固定資產(chǎn)清理50
資產(chǎn)處置損益50
被投資方
借，固定資產(chǎn)100
貸，實(shí)收資本100

星球 追問(wèn)

2019-10-29 23:35

雙方都是按公允價(jià)值入帳？書(shū)上說(shuō)投資方要按原計(jì)稅成本也就是50，然后分5年逐年調(diào)整呀！我就是不懂這段話用分錄如何表達(dá)

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-10-30 09:05

你這里確認(rèn)了50的損益，是5年分期在稅法上計(jì)入應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)上的處理是不作調(diào)整的。

星球 追問(wèn)

2019-10-30 09:33

那書(shū)上說(shuō)的投資方按原計(jì)稅成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)體現(xiàn)在那？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-10-30 09:49

那是稅法上的處理，你為什么要把稅法和會(huì)計(jì)混為一壇

星球 追問(wèn)

2019-10-30 10:32

確實(shí)有點(diǎn)暈，就是覺(jué)得要有一種辦法讓會(huì)計(jì)分錄能體現(xiàn)出來(lái)就更能理解

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-10-30 10:47

本就是兩種課程，你這樣非要攝到一起怎么可能呢
你這沒(méi)辦法用分錄給你體現(xiàn)