A 公司為一般納稅人,增值稅稅率為 17% 。 2010 年 1 月 1 日, A 公司以其持有的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備換入乙公司一項(xiàng)專利技術(shù)。 A 公司該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備系 2009 年 1 月 1 日購入,賬面原價(jià)為 300 萬元,累計(jì)折舊為 160 萬元,計(jì)提的減值準(zhǔn)備為 20 萬元,不含稅公允價(jià)值為 100 萬元;乙公司該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面原價(jià)為 180 萬元,累計(jì)攤銷 20 萬元,公允價(jià)值為 97 萬元; A 公司另向乙公司收取補(bǔ)價(jià) 20 萬元, A 公司在此交易中為換入資產(chǎn)發(fā)生 15 萬元的稅費(fèi)。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 A 公司換入該項(xiàng)資產(chǎn)的入賬價(jià)值為( )萬元
希望
于2019-10-28 11:26 發(fā)布 ??1054次瀏覽
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立紅老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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你好, A 公司換入該項(xiàng)資產(chǎn)的入賬價(jià)值為112萬元
2019-10-28 11:28:05

先算 M 專利權(quán)賬面價(jià)值為 960 - 360 = 600 萬元,再根據(jù)剩余攤銷年限 n 年,每月攤銷額為 600÷n÷12 萬元。比如剩余攤銷年限 10 年時(shí),每月攤銷額為 5 萬元。要依據(jù)實(shí)際剩余攤銷年限計(jì)算
2025-01-17 12:08:39

沒問題的哈,就是你財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送的利潤(rùn)表數(shù)據(jù)啊
2022-03-21 15:28:14

您好,就是按預(yù)計(jì)使用年限先計(jì)算年攤銷額,然后÷12 就是月攤銷額了。
不減掉累計(jì)攤銷。
2021-05-14 09:36:21

你好 ; 小規(guī)模的不會(huì)累計(jì)到一般納稅人的; 他們表格都不一樣的
2022-03-21 15:25:03
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