某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售，在B市區(qū)開(kāi)發(fā)藍(lán)茵房地產(chǎn)項(xiàng)目。該項(xiàng)目分為兩期，第一期為2016年3月開(kāi)工建設(shè)的老項(xiàng)目（采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），二期于2018年1月開(kāi)工建設(shè)。2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）藍(lán)茵一期竣工交付，7月銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)建筑面積10000平方米，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，含稅金額為8400萬(wàn)元。 （2）藍(lán)茵二期交付，可供銷(xiāo)售面積20000平方米，當(dāng)月銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)建筑面積16000平方米，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，含稅金額為19800萬(wàn)元。注：藍(lán)茵房產(chǎn)項(xiàng)目已繳納土地出讓金6000萬(wàn)元。 （3）當(dāng)月支付藍(lán)茵一期工程承包費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上金額3200萬(wàn)元；支付藍(lán)茵二期工程承包費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上金額為8000萬(wàn)元。 這題如何解？ （4）購(gòu)買(mǎi)自建辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票1800萬(wàn)元。 以上增值稅專(zhuān)用發(fā)票已全部認(rèn)證通過(guò)。根據(jù)上述資料，要求：計(jì)算該房地產(chǎn)企業(yè)2018年7月應(yīng)繳納的增值稅。

小陸

于2019-10-26 22:02 發(fā)布 ??1898次瀏覽

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