曉傅 追問(wèn)

2019-10-26 11:13

勞務(wù)費(fèi)在什么情況可以抵扣呢

曉傅 追問(wèn)

2019-10-26 11:14

開(kāi)的是安建發(fā)票

曼曼老師 解答

2019-10-26 11:15

你好，如果不是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則不能抵扣。

曉傅 追問(wèn)

2019-10-26 11:18

我記得是所得稅可抵

曼曼老師 解答

2019-10-26 11:26

你好，勞務(wù)費(fèi)可以抵扣企業(yè)所得稅，但有條件。

以下說(shuō)明關(guān)于薪金支出在稅前抵扣的情況。

依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》：

第十七條 工資薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼均應(yīng)作為工資薪金支出。

第十八條 納稅人發(fā)生的下列支出，不作為工資薪金支出：

（一）雇員向納稅人投資而分配的股息性所得；

（二）根據(jù)國(guó)家或省級(jí)政府的規(guī)定為雇員支付的社會(huì)保障性繳款。

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目：

1、企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。

2、費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。

3、除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

曉傅 追問(wèn)

2019-10-26 11:29

開(kāi)的如果是專(zhuān)用發(fā)票就可以抵扣是嗎

曼曼老師 解答

2019-10-26 11:30

你好，開(kāi)的如果是專(zhuān)用發(fā)票則可以抵扣增值稅。