maize老師 解答

2019-10-23 10:47

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。

 

第一步：填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》

兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。

 

1、購買方申請

 

(1)購買方取得專票已抵扣情形：

購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，在填開《紅字信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

購買方在當期申報時依據(jù)《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。

 

注意：購買方已經(jīng)抵扣進項發(fā)票的選擇【已抵扣】；購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發(fā)票的，依然是選擇【已抵扣】，待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。

 

(2)購買方取得專票未申報抵扣情形：

購買方取得專用發(fā)票未申報抵扣，且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，填開《紅字信息表》時應填寫對應的藍字專用發(fā)票信息。

 

注意：購買方未申報抵扣進項發(fā)票的選擇【未抵扣】。

 

2、銷售方申請

 

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，銷售方填開《紅字信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

 

第二步：接收校驗通過信息表

 

主管稅務機關(guān)通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《紅字信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

 

納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質(zhì)資料到稅務機關(guān)對《紅字信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

 

特別提醒：填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢;一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務廳辦理信息表的作廢。

 

第三步：開具紅字專用發(fā)票

 

銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應與《紅字信息表》一一對應。

毛毛^蟲 追問

2019-10-23 10:47

我也不知道，我已經(jīng)報完稅了，然后她們才告訴我，她們開了紅字信息表，開了負數(shù)發(fā)票

maize老師 解答

2019-10-23 10:48

..............你認證那就需要進項稅額轉(zhuǎn)出了

毛毛^蟲 追問

2019-10-23 10:50

那就是我下個月報稅做進項轉(zhuǎn)出，那我不需要再開一份信息表了嗎

maize老師 解答

2019-10-23 10:58

不需要，對方那邊要是開成功你們這邊不處理