583106530 追問

2019-10-20 09:47

甲公司不是應(yīng)該在收到預(yù)收款時(shí)就要交稅了嗎？為什么還要按月分期確認(rèn)收入再去交稅呢？租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不應(yīng)該是收到預(yù)收款的當(dāng)天嗎？

鄒老師 解答

2019-10-20 09:53

你好，稅法方面對(duì)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是這樣規(guī)定沒錯(cuò)（租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不應(yīng)該是收到預(yù)收款的當(dāng)天）
但是會(huì)計(jì)方面是需要分期來確認(rèn)收入的

583106530 追問

2019-10-20 09:56

那稅務(wù)方面，雙方到底應(yīng)該怎么處理呢？

583106530 追問

2019-10-20 09:57

在我的理解里面，出租方：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。  承租方：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款

583106530 追問

2019-10-20 09:57

然后按時(shí)間去攤，出租方：借：預(yù)收賬款 貸：其它業(yè)務(wù)收入

583106530 追問

2019-10-20 09:58

承租方：借：管理費(fèi)用等 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

583106530 追問

2019-10-20 09:58

我這樣理解對(duì)嗎？

鄒老師 解答

2019-10-20 10:09

你好，稅務(wù)方面出租方一次性繳納稅款，承租方進(jìn)項(xiàng)一次性抵扣
稅務(wù)方面你理解是正確的