境內(nèi)某企業(yè)2008年，從美國(guó)取得投資收益60萬(wàn)元，境外所得稅率40%，已經(jīng)在境外繳納40萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，抵免限額（60+40）*25%=25萬(wàn)元，這里為什么是60+40，不是60呢？

答： 抵免限額，說(shuō)的是國(guó)外的利潤(rùn)總額，在中國(guó)的話，要交多少稅。60萬(wàn)元，是稅后利潤(rùn)的部分，而40萬(wàn)元，是企業(yè)所得稅。60+40，是利潤(rùn)總額。而100萬(wàn)元的25%，是在中國(guó)交稅的極限。多出來(lái)的15萬(wàn)元，是不能用國(guó)內(nèi)企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)填補(bǔ)的。所以，限額是25萬(wàn)元。

、某企業(yè)2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，在境外繳納了20萬(wàn)元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款是（ ）。（1）抵免限額=100×25%=25(萬(wàn)元）； （2）境外實(shí)繳=20(萬(wàn)元)； （3）境內(nèi)、外所得的應(yīng)納稅額=200×25%+5-25=30(萬(wàn)元)。這個(gè)加5是什么意思？

答： 你好，境外實(shí)繳20萬(wàn)，抵免限額取最小值 min(20,25)=20萬(wàn) ，5-25其實(shí)寫成25-5，就好理解了

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司，境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，境外的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，在境外已經(jīng)繳納40萬(wàn)元，已知，境內(nèi)稅率25%，已經(jīng)預(yù)交30萬(wàn)元，剩下應(yīng)該補(bǔ)交多少？？（300+150）*0.25-40-30=42.5對(duì)嗎，，還是要分開(kāi)算

答： 你好， 國(guó)內(nèi)所得應(yīng)交稅額=300*25%=75萬(wàn) 國(guó)外所得按我國(guó)稅率應(yīng)交稅額=150*25%=37.5萬(wàn)，已經(jīng)國(guó)外交稅40萬(wàn)，不需要再向我國(guó)交稅 所以應(yīng)交稅費(fèi)=75-30=40萬(wàn)