人生＆精彩 追問

2019-10-15 09:17

對(duì)，怎么做會(huì)計(jì)分錄？

蔣飛老師 解答

2019-10-15 10:10

這票稅額計(jì)算有問題

人生＆精彩 追問

2019-10-15 10:21

什么問題？

蔣飛老師 解答

2019-10-15 10:31

稅額是按什么稅率計(jì)算出來的？

蔣飛老師 解答

2019-10-15 10:32

不弄清楚到時(shí)候申報(bào)會(huì)出問題的

人生＆精彩 追問

2019-10-15 10:44

是按照差點(diǎn)的4%計(jì)算的，這個(gè)有什么要求嗎？

蔣飛老師 解答

2019-10-15 10:51

按規(guī)定是3%的稅率，需要作廢重新開票了

人生＆精彩 追問

2019-10-15 11:35

這個(gè)有什么文件規(guī)定的，這個(gè)是差額，利潤(rùn)部分按照5%計(jì)算

蔣飛老師 解答

2019-10-15 11:44

沒有5%的說法。

人生＆精彩 追問

2019-10-15 11:55

有的，勞務(wù)派遣，

蔣飛老師 解答

2019-10-15 12:03

那就不是建筑服務(wù)了

人生＆精彩 追問

2019-10-15 12:05

哦哦，那怎么辦？改成派遣

蔣飛老師 解答

2019-10-15 12:06

是的需要改為勞務(wù)派遣服務(wù)

人生＆精彩 追問

2019-10-15 12:10

改成了后，怎么做會(huì)計(jì)分錄？

蔣飛老師 解答

2019-10-15 12:12

舉個(gè)例子：

公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。A公司選擇差額納稅。

（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額

借：銀行存款 1 000 000.00

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952 380.95

    應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)47 619.05=952380.95*0.05

（2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本914 285.71

  應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05

  貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00

    應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00

（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù)) 1 904.76