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莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2019-10-10 11:07

掛靠工程的會計處理方式可參照總包單位財務(wù)處理方法進行.
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會計核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
第一,被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時:
借:銀行存款-(項目部專屬賬戶名稱)
貸:其他應(yīng)付款-(掛靠人名字)
第二,被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時的賬務(wù)處理如下:
被掛靠方收到業(yè)主或發(fā)包方的預(yù)付款的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)]
應(yīng)交稅費-------應(yīng)交增值稅(銷項稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%]
別人項目掛靠我單位如何進行賬務(wù)處理?
答:對于掛靠經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元.
資金往來設(shè)立:施工隊往來結(jié)算(或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款下設(shè)立內(nèi)部往來明細進行核算)會計科目.
1、收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款**甲方 200
2、撥付掛靠單位工程款時:
借:內(nèi)部往來 **項目194
貸:現(xiàn)金(存款) 194
3、掛靠方提供發(fā)票時:
(1)材料發(fā)票
借:工程施工**項目成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來
(2)工資表
借:工程施工—合同成本（人工費）60
貸:內(nèi)部往來60
同時: (借:應(yīng)付職工薪酬――人工費60 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費60)
(3)稅票:
借:工程施工*項目成本*稅金 =200*5%=10萬元
借:所得稅費用:=200*3%=6萬元
貸:內(nèi)部往來 16萬

alisa 那年芳華 追問

2019-10-10 11:14

老師 工程施工稅票：200*5%是什么意思？

莊老師 解答

2019-10-10 11:18

你好，是掛靠方的綜合稅率來算，是舉一個例，現(xiàn)在不一定要5%，

alisa 那年芳華 追問

2019-10-10 11:19

綜合稅率是增值稅及附加稅 哪些嗎？

莊老師 解答

2019-10-10 11:20

你好，是的，綜合稅率是增值稅及附加稅

alisa 那年芳華 追問

2019-10-10 11:20

為什么所得稅費用直接是6萬呢？ 那實際公司交錢要交6萬嗎？

莊老師 解答

2019-10-10 11:21

你好，這個不一定，是按3%計算的，實際中不一定是3%

alisa 那年芳華 追問

2019-10-10 21:05

那怎么收掛靠方的所得稅呢？是多少比較合適？要參照所得稅稅負嗎？

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相關(guān)問題討論
掛靠公司不計算所得稅。如果你提供了足夠的成本票，可以不計算。
2019-05-06 18:29:55
掛靠你公司什么意思呢
2017-03-22 12:32:47
你好，是向?qū)Ψ绞杖↑c數(shù)的意思嗎？?
2022-03-09 15:03:36
你好同學(xué)，你們是房建施工單位嗎？ 2.5%的稅負稍微有點高 這還是要看雙方協(xié)商的結(jié)果的
2019-12-28 16:43:52
企業(yè)所得稅是按營業(yè)額的25%征收嗎
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