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冉老師

職稱： 注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2019-10-01 21:40

您好，出售時投資收益=215（售價）-212（出售時交易性金融資產(chǎn)的賬面價值）=3；
希望能給您提供幫助，祝您學習愉快，工作順利，國慶節(jié)快樂。

innocent 追問

2019-10-01 21:43

對呀，所以對年度損益的影響不應該是-1+8-3=5嘛？

innocent 追問

2019-10-01 21:46

出售時，借:其他貨幣資金215
投資收益3
貸:交易性金融資產(chǎn)_成本200
交易性金融資產(chǎn)_公允價值變動損益12
取得時借記投資收益1
2020年2月5日收到債券利息貸記投資收益8

冉老師 解答

2019-10-01 21:53

你好，為您寫一下分錄如下，本題說的是對2019年損益影響，不涉及出售：
之前公允價值變動損益
借：交易性金融資產(chǎn)_公允價值變動12
貸：公允價值變動損益12
借：應收股利8
貸：投資收益8

所以損益=-1+8+12=19
希望能給您提供幫助，祝您學習愉快，工作順利，國慶節(jié)快樂。

innocent 追問

2019-10-01 21:55

分錄我會寫，只是不太明白，公允價值變動損益不是虛擬的收益嘛？怎么也可以影響年度損益，為啥本題的年度損益不涉及出售。

冉老師 解答

2019-10-01 21:58

您好，公允價值變動損益是報表損益類科目，他只是不影響現(xiàn)金流；其次，因為C選項說了是對2019年損益的影響，而出售時在2020年，如果說讓計算2020年的的損益就要考慮出售；
希望能給您提供幫助，祝您學習愉快，工作順利，國慶節(jié)快樂。

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相關問題討論
同學，你好 投資收益和公允價值變動損益放在前面算，然后再得出營業(yè)利潤。
2021-05-15 19:07:51
公允價值增加 借；交易性金融資產(chǎn) 貸；公允價值變動 減少做相反分錄
2017-06-27 15:03:09
交易性金融資產(chǎn)處置時公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益的目的主要有兩點： 　　一，是為了更好的核算投資產(chǎn)生的收益，從整個業(yè)務過程來看，即從交易性金融資產(chǎn)取得、后續(xù)計量、處置整個過程來看，只有把公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益才真實反映了該項業(yè)務的損益； 　　二，是因為公允價值變動損益是一個過渡性科目，平時產(chǎn)生的公允價值變動都是不確定的，隨時都有增加或減少的可能，太不穩(wěn)定，如果直接確認收益，容易造成報表的不真實。但是在該項投資處置后，這項投資產(chǎn)生的收益就已經(jīng)確定了，所以這時將一直在過渡性科目“公允價值變動損益”中核算的金額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)到投資收益中，這時的金額才是真正的投資收益?！肮蕛r值變動損益”科目和“投資收益”科目都屬于損益類科目，期末余額都應轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，所以這筆結轉(zhuǎn)的分錄并不影響當期損益。 　　若交易性金融資產(chǎn)跨期才出售，在上期期末公允價值變動損益科目的余額已轉(zhuǎn)入本年利潤科目，無余額，即使是這樣，在交易性金融資產(chǎn)處置時，仍應將交易性金融資產(chǎn)持有期間計入公允價值變動損益科目的金額轉(zhuǎn)入投資收益科目，因“公允價值變動損益”科目和“投資收益”科目都屬于損益類科目，期末余額都應轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，所以這筆結轉(zhuǎn)的分錄并不影響當期損益。
2019-06-24 15:54:17
您好，出售時投資收益=215（售價）-212（出售時交易性金融資產(chǎn)的賬面價值）=3； 希望能給您提供幫助，祝您學習愉快，工作順利，國慶節(jié)快樂。
2019-10-01 21:40:47
你好，你可以考慮每月月末獲取一個公允價值，每月處理一次。
2020-01-14 07:55:47
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