老師你好,生產企業(yè)去年以一般貿易出口貨物,今年已經以cif價開具零稅率發(fā)票,但因為已過免抵退期限,稅務局要求按視同內銷處理,開具紅字cif價的零稅率發(fā)票,同時按fob價開具有稅率發(fā)票,請問負數發(fā)票和fob價發(fā)票的差額怎么進行賬務處理,謝謝
蔣小紅
于2019-09-30 13:48 發(fā)布 ??1128次瀏覽
- 送心意
王瑞老師
職稱: 中級會計師,注冊會計師
2019-09-30 14:42
你好,按 fob開發(fā)票做收入,cif收入按紅字發(fā)票已沖銷
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你好,按 fob開發(fā)票做收入,cif收入按紅字發(fā)票已沖銷
2019-09-30 14:42:26

外貿企業(yè)計算出應收增值稅退稅款,
借:其他應收款
貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
收到增值稅退稅款時,
借:銀行存款
貸:其他應收款
生產企業(yè) 會計上,實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。
一是,應納稅額為正數,即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時,賬務處理如下:
借:應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金——未交增值稅
借:應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
二是,應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0.此時,賬務處理如下:
借:應收補貼款
貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
三是,應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時,賬務處理如下:
借:應收補貼款
應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產
2016-03-16 19:41:56

你這個是啥,增值稅出現負數?有留底稅額么?
2019-12-04 15:32:13

生產企業(yè)退稅申報系統(tǒng)按有出口業(yè)務申報時步驟一樣操作,
1、先讀入上月稅務部門反饋信息,再進入當月申報系統(tǒng),按向導提示步驟一步步錄入,生成明細申報,因系統(tǒng)自認上月反饋信息,這個月雖然無業(yè)務,零申報也要按照系統(tǒng)要求一步步完成
2、上月應退稅額,期末留抵等數據一并要轉到下月的,否則上月信息過不來,系統(tǒng)不能跳月使用。你如果不申報稅務部門也是不允許的,本月無法完成申報,反饋
3、下月也無法使用。零申報空表也是要打印的,各項手續(xù)、各部門的簽字也是不能少的,資料一并裝訂。
2019-08-06 20:35:24

你好 借;應收賬款 貸;主營業(yè)務收入
2018-07-03 15:12:56
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蔣小紅 追問
2019-09-30 15:18
王瑞老師 解答
2019-09-30 15:30
蔣小紅 追問
2019-09-30 15:30
王瑞老師 解答
2019-09-30 15:32