稻田守望者 追問

2019-09-27 14:43

我問了一位會計老師提供的這個分錄我看不太懂，您看是否可以？
 借，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅 6301.1（6月份銷項）
 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅 5707.47（6月份進項）
     應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/減免稅款280
     應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 313.63
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 313.63
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 313.63

張艷老師 解答

2019-09-27 14:48

可以的，只是這位老師將銷項稅額和進項稅額的情況都考慮進來了。

稻田守望者 追問

2019-09-27 15:00

哦，按照您的方法比較簡單，看得懂一些,按您的分錄的話就是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅這個科目增加了280元，這個科目對報表是沒有任何影響的對嗎？它只是做一個科目記錄而已是不是可以這樣理解？

張艷老師 解答

2019-09-27 15:07

這個科目最終也是要轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費--未交增值稅的。
我們實務(wù)中一般是如果月末計算需要交納增值稅時，直接做
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

等年末時，再做那個老師給您的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

稻田守望者 追問

2019-09-27 15:30

哦哦，才發(fā)現(xiàn)以往年度的增值稅都沒有結(jié)轉(zhuǎn),這些我等到今年年度一性次結(jié)轉(zhuǎn)有沒有問題 ？

張艷老師 解答

2019-09-27 15:33

可以的，沒有問題，等年末做統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)分錄就是了。