用于集體福利的產(chǎn)品的增值稅不得抵扣進項稅額，這個整個過程的分錄是怎樣的呢？老師

答： 您好 購進的時候收到專票 如果是直接發(fā)放 借：管理費用-福利費 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 貸：銀行存款等

老師好，為什么這個算不得抵扣進項稅額的時候沒有考慮(4)簡易方法下計算的增值稅呢？

答： 你好，因為購入是2010年，當(dāng)時不允許抵扣進項稅的

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

不得抵扣進項稅額如何計算

答： 不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額 主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。 1.公共進項（當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額）按其他主營，免稅收入，即征即退比例分配免稅收入不得抵扣進項稅額 2.公共進項分攤到其他主營，即征即退收入 3.計算即征即退收入進項=即征即退收入對應(yīng)進項+分攤的公共進項 4.免稅對應(yīng)進項及分攤的公共部分進項都要轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出 　　 即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額*13% 無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項目的部分=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月增值稅即征即退或者先征后退項目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額