黑眼圈的熊貓 追問

2019-09-26 15:38

是的。需要預(yù)先計(jì)提嗎

張艷老師 解答

2019-09-26 15:47

這個沒有預(yù)先計(jì)提的說法
如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
            應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
【上面分錄實(shí)務(wù)中常見到的是年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)增值稅】
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
次月繳納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
 貸：銀行存款
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。

黑眼圈的熊貓 追問

2019-09-26 16:19

要是。國稅有稅款減免的情況呢。比如1000元增值稅。直接減免了。增值稅為0元

張艷老師 解答

2019-09-26 16:27

您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

黑眼圈的熊貓 追問

2019-09-26 16:31

小規(guī)模

黑眼圈的熊貓 追問

2019-09-26 16:32

國稅有30萬元的免增值稅

張艷老師 解答

2019-09-26 16:32

如果是小規(guī)模納稅人的話，
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
享受免征的政策，要做
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
      貸：營業(yè)外收入