董董董 追問

2019-09-25 09:12

我們我們使用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，這個不允許計提壞賬準(zhǔn)備嗎？

玲老師 解答

2019-09-25 09:14

是的  
一、是的。執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)不計提壞賬準(zhǔn)備。不設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目。

二、說明?！缎∑髽I(yè)會計準(zhǔn)則》第十條規(guī)定：

1 、小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，作為壞賬損失：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹＃?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹＃?）債務(wù)人逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。（4）與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。（6）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2、應(yīng)收及預(yù)付款項的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。

董董董 追問

2019-09-25 09:17

老師，我們?nèi)ツ晔詹换貋淼谋ＷC金我做資產(chǎn)減值損失了，是不是做錯了

董董董 追問

2019-09-25 09:18

之前走的其他應(yīng)收款，確定無法收回我做的資產(chǎn)減值損失

玲老師 解答

2019-09-25 09:22

是的  是的。執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)不計提壞賬準(zhǔn)備。不設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目。 不計提 減值

董董董 追問

2019-09-25 09:26

老師，現(xiàn)在稅局要查我這個資產(chǎn)損失，我該怎么處理合適？

玲老師 解答

2019-09-25 09:29

你好  小準(zhǔn)則 的按我上面發(fā)你的文件處理

董董董 追問

2019-09-25 09:33

。2、應(yīng)收及預(yù)付款項的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。老師我們屬于這種，這樣的話是不是無法抵扣所得稅

玲老師 解答

2019-09-25 09:35

你好 這個損失在在所得稅扣除時要報稅局審批  批的才可以稅前扣除

董董董 追問

2019-09-25 09:36

做營業(yè)外支出的也要稅局報備批準(zhǔn)才能稅前扣除是吧

董董董 追問

2019-09-25 09:37

老師，我如何調(diào)整去年科目呢？我去年先走的1.借其他應(yīng)收款貸銀行存款，2.借資產(chǎn)減值損失貸壞賬準(zhǔn)備3.借壞賬準(zhǔn)備貸其他應(yīng)收款

玲老師 解答

2019-09-25 09:39

把錯的紅沖了把損益 科目換成未分配利潤科目

董董董 追問

2019-09-25 09:41

不是通過以前年度損益調(diào)整做科目調(diào)整嗎？

玲老師 解答

2019-09-25 09:42

小準(zhǔn)則 沒有這個科目 直接用未分配利潤科目

董董董 追問

2019-09-25 09:46

老師，你能把小企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計準(zhǔn)則的區(qū)別給我發(fā)下嗎？我總是分不清這兩個？

玲老師 解答

2019-09-25 09:56

你好  我發(fā)你兩個準(zhǔn)則 你看一下 
在網(wǎng)站下載準(zhǔn)則  https://www.casc.org.cn/casc/zhence/guiding/

董董董 追問

2019-09-25 09:58

謝謝老師

玲老師 解答

2019-09-25 10:03

不客氣的！ 如果您這個問題已解決請給老師點五星好評！祝您工作學(xué)習(xí)愉快！