您好 如果實(shí)際業(yè)務(wù)是在稅率變更后發(fā)生的 應(yīng)該按照10%的稅率結(jié)算

你好，維修服務(wù)費(fèi)是6%的稅率

小規(guī)模3% 一般納稅人11%增值稅

你好，簡(jiǎn)易征收的可以是2個(gè)點(diǎn)的預(yù)繳，5月1號(hào)后變?yōu)橐话阌?jì)稅了，就是3個(gè)點(diǎn)的預(yù)繳

在增值稅稅率從11%改為10%的執(zhí)行臨界期，納稅人可能會(huì)存在以下開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)現(xiàn)象： 　　對(duì)供應(yīng)商而言，會(huì)爭(zhēng)取2018年5月1日后開(kāi)具16%的發(fā)票給拖欠貨款的采購(gòu)方；對(duì)于采購(gòu)方而言，會(huì)爭(zhēng)取提前到2018年5月1日前支付拖欠的貨款從而獲得17%的增值稅抵扣發(fā)票；對(duì)于建筑企業(yè)而言，會(huì)爭(zhēng)取在2018年5月1日后向發(fā)包方開(kāi)具10%的增值稅發(fā)票；對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)而言，會(huì)爭(zhēng)取2018年5月1日前支付拖欠的工程款從而獲得11%的增值稅抵扣發(fā)票。 　　以上開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)不一定是準(zhǔn)確的，在2018年5月1日之前還是之后開(kāi)發(fā)票，不是主觀意志決定的，必須是稅法上增值稅納稅義務(wù)時(shí)間決定開(kāi)票的時(shí)間，否則會(huì)有稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。 　　《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》第二章第一節(jié)第四條規(guī)定：“納稅義務(wù)人應(yīng)在增值稅納稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生時(shí)開(kāi)具發(fā)票”?；诖艘?guī)定，納稅人開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)有兩種：一是納稅義務(wù)人在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)間時(shí)，即使沒(méi)有收到款項(xiàng)也必須對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票；二是納稅義務(wù)人在沒(méi)有發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)間時(shí)，即使收到款項(xiàng)也不對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票。如果不依照增值稅納稅義務(wù)時(shí)間點(diǎn)去開(kāi)具發(fā)票一定存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。 　?。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票開(kāi)具依據(jù)的原則：發(fā)票開(kāi)具與合同相匹配 　　通過(guò)實(shí)踐調(diào)研發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在開(kāi)具或索取發(fā)票憑證時(shí)，必須遵循“發(fā)票開(kāi)具與合同相匹配的原則”，如果發(fā)票開(kāi)具不與合同相匹配，要么是開(kāi)假票，要么是虛開(kāi)發(fā)票，要么是開(kāi)具不符合國(guó)家有關(guān)開(kāi)票規(guī)定的發(fā)票。要保證發(fā)票入賬進(jìn)成本，抵扣稅金，沒(méi)有稅收風(fēng)險(xiǎn)，必須根據(jù)交易合同開(kāi)具發(fā)票?！昂贤c發(fā)票開(kāi)具相匹配”有兩層含義：一是發(fā)票記載標(biāo)的物的金額、數(shù)量、單價(jià)、品種必須與合同中約定的金額、數(shù)量、單價(jià)、品種相一致；二是發(fā)票上的開(kāi)票人和收票人必須與合同上的收款人和付款人或銷售方和采購(gòu)方或者勞務(wù)提供方和勞務(wù)接受方相一致。