點亮自性之光 追問

2019-09-22 13:21

那麻煩老師都幫我寫一下呢，分析一下呢

江老師 解答

2019-09-22 13:28

一、如果是一般納稅人，開具13%的稅率的發(fā)票，如服裝的銷售
具體的分錄是：
借：應(yīng)收賬款100
貸：主營業(yè)務(wù)收入   100/1.13
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   100*13%/1.13
二、如果是一般納稅人，開具9%的稅率的發(fā)票，如液化氣的銷售
具體的分錄是：
借：應(yīng)收賬款100
貸：主營業(yè)務(wù)收入   100/1.09
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   100*9%/1.09
三、如果是小規(guī)模納稅人，開具3%的稅率的發(fā)票，屬于銷售貨物 
具體的分錄是：
借：應(yīng)收賬款100
貸：主營業(yè)務(wù)收入   100/1.03
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   100*3%/1.03

點亮自性之光 追問

2019-09-22 13:33

老師，關(guān)鍵是開的普票和專票會計會計分錄有何不同

江老師 解答

2019-09-22 13:38

對于銷售方而言，是一樣的，對于采購方而言，開普通發(fā)票只能列支成本，但開具專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅

點亮自性之光 追問

2019-09-22 13:43

嗯嗯老師，對，對于采購方而言，普票和專票，如果寫會計分錄，作為采購方的會計分錄麻煩分別幫我寫一下，自己有點分不清

江老師 解答

2019-09-22 13:47

一、如果是專用發(fā)票
借：庫存商品（或原材料）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
二、如果是普通發(fā)票
借：庫存商品（或原材料）
貸：應(yīng)付賬款

點亮自性之光 追問

2019-09-22 13:49

老師金額呢，假如不含稅金額是100

江老師 解答

2019-09-22 13:51

那就是看具體的發(fā)票了。因為如果是普通發(fā)票，入賬就是價稅合計的入賬，如果是專用發(fā)票，對于庫存商品（或原材料）就是不含稅的金額，稅直接計入進(jìn)項稅額抵扣，對于應(yīng)付賬款屬于價稅合計的金額

點亮自性之光 追問

2019-09-22 13:54

一、如果是專用發(fā)票
借：庫存商品（或原材料）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
二、如果是普通發(fā)票
借：庫存商品（或原材料）
貸：應(yīng)付賬款

老師，就以這個為例，普票專票不含稅金額都為100

江老師 解答

2019-09-22 14:00

假定開具發(fā)票的稅率是9%
一、如果是專用發(fā)票
借：庫存商品（或原材料）   100
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）   9
貸：應(yīng)付賬款   109
二、如果是普通發(fā)票
借：庫存商品（或原材料）  109
貸：應(yīng)付賬款    109