28、某公司（一般納稅人）于2016年6月將一閑置4s店維修車間和公務(wù)用小汽車對(duì)外出租，年租金30萬(wàn)元。其中，維修車間25萬(wàn)元，公務(wù)用小汽車5萬(wàn)元。4s店維修車間建造于2016年5月，公務(wù)用小汽車購(gòu)置于2013年9月。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，該公司的出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元

答： 你好，一般納稅人出租動(dòng)產(chǎn)是13%，不動(dòng)產(chǎn)是9%，25*9%+5*13%

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事中低端汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2019年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下，進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，繳納關(guān)稅90萬(wàn)元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬(wàn)元。①銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款348萬(wàn)元，另收取提車價(jià)款13.92萬(wàn)元②維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)20.88計(jì)算：甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額

答： 甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額（348+13.92）/1.16*16% 甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額20.88/1.16*16%

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司為增值稅一般納稅人， 主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)。201 9年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口一批排氣量4.0升小汽車，海關(guān)核定到岸價(jià)格720萬(wàn)元，支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)4.2萬(wàn)元。(2)銷售小汽車取得含增值稅價(jià)款1017萬(wàn)元，另外收取提車加價(jià)款40.68萬(wàn)元。(3)對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)取得含增值稅維修費(fèi)63.18萬(wàn)元，其中含工時(shí)費(fèi)28.08萬(wàn)元，材料費(fèi)35.1萬(wàn)元。.(4)購(gòu)買(mǎi)礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬(wàn)元，其中60%贈(zèng)送給客戶,40%用于職工福利，采購(gòu)該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬(wàn)元。已知:排氣量4.0升小汽車消費(fèi)稅稅率為25%，關(guān)稅稅率15%，增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算下列各題:(1)甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納關(guān)稅稅額。(2)甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。.(3)甲公司銷售小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額。(4)甲公司對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答： 學(xué)員你好，（1）應(yīng)繳納關(guān)稅稅額=720*15%=108（萬(wàn)元）；（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=720*(1%2B15%)/(1-25%)*25%=276（萬(wàn)元）