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送心意

QQ老師

職稱中級會計師

2019-09-19 10:29

賬面上確認(rèn)了100的預(yù)計負(fù)債,并且進費用了。
稅法上不認(rèn),不能確認(rèn),所以該負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是0,實際上沒有負(fù)債。
因為100>0,所以叫做負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。
什么叫可抵扣暫時性差異:所謂可抵扣,就是按稅法規(guī)定,現(xiàn)在不讓你扣,將來可以給你扣。
會計上100進當(dāng)期費用了,稅法上計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時不讓你在當(dāng)期作為費用扣除,而是讓你在以后年度扣除,所以產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異。

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是的,屬于可抵扣暫時性差異。
2020-06-20 22:25:13
一般負(fù)債產(chǎn)生的都是抵扣事項,也有些負(fù)債產(chǎn)生納稅義務(wù) 比如說交易性金融負(fù)債 公允價值變動下跌時 賬面價值會小于計稅基礎(chǔ)。 負(fù)債計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值-將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額 當(dāng)后面一部分變?yōu)樨?fù)數(shù)時,賬面便小于基礎(chǔ),未來允許抵扣為負(fù)數(shù)就是要交稅,交易性金融負(fù)債跌價產(chǎn)生的貸方公允價值變動損益,在未來負(fù)債償還時需要納稅
2020-02-12 13:41:41
支付合同的違約金直接在支付時就可以稅前扣除,所以未來抵扣金額0
2019-07-01 18:05:43
你好 計稅基礎(chǔ)是稅法認(rèn)可的價值,本題是5000*0.15=750 賬面價值1000 費用的賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時差異1000-750=250
2021-05-27 16:22:21
你好,支付預(yù)計負(fù)債,暫時性差異消除,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。計提的時候是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。
2021-06-04 05:43:17
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