Calm 追問

2019-09-18 19:02

增值稅也是當月計提次月繳納嗎
附加稅呢

鄒老師 解答

2019-09-18 19:04

你好
如果是小規(guī)模納稅人，是每個月做增值稅發(fā)生分錄，季度結束次月15日之前繳納
如果是一般納稅人，是當月結轉，次月繳納
附加稅就需要看稅局核定的申報期限，如果是按月申報的，就是當月計提次月繳納，如果是按季度申報的，就是季度末月計提，次月繳納

Calm 追問

2019-09-18 19:09

計提增值稅和結轉增值稅分錄有一樣嗎，分錄是怎樣的

鄒老師 解答

2019-09-18 19:10

你好
小規(guī)模增值稅這樣做分錄，借；應收賬款 等科目    ， 貸；主營業(yè)務收入  ，應交稅費-應交增值稅
借；應交稅費——應交增值稅，貸； 銀行存款
一般納稅人增值稅這樣做分錄
借；應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），貸；應交稅費-應交增值稅（進項稅額），應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
  借；應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），  貸；應交稅費-未交增值稅
 借；應交稅費-未交增值稅 ， 貸；銀行存款