計提壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失/壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備/應(yīng)收賬款借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：遞延所得稅確認(rèn)壞賬的時候借：壞賬準(zhǔn)備/應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收賬款還用涉及遞延嗎？

答： 你好，這個是涉及的。涉及遞延。但是這個可以在年末綜合考慮遞延所得稅

如果不考慮壞賬準(zhǔn)備，內(nèi)部債權(quán)債務(wù)在合并報表中會不會產(chǎn)生應(yīng)納稅差額或可抵扣差額呢？比如：2010年12月31日，母公司應(yīng)收子公司應(yīng)收賬款余額500萬元，子公司應(yīng)付母公司應(yīng)付賬款余額500萬元，沒有計提壞賬準(zhǔn)備，所得稅率25%。在合并報表中，會做抵消分錄： 借：應(yīng)付賬款 500 貸：應(yīng)收賬款 500 。那么所得稅會不會有影響呢？如果有影響，麻煩寫一下分錄。

答： 您好，不會有影響，因為如果沒有壞賬準(zhǔn)備，也就會沒有遞延所得稅，即沒有損益影響，不會影響所得稅。 希望能給你帶來幫助，謝謝。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

比如第（5）小問，為什么上上一問應(yīng)收賬款計提了10%的壞賬準(zhǔn)備，這里又101.7*10%，然后又×所得稅率，太難了一點看不懂題目

答： 尊敬的學(xué)員，您好。 首先，您提到的相關(guān)調(diào)整事項均為銷售折讓需要更正以前年度多確認(rèn)的收入、應(yīng)交稅費和應(yīng)收賬款； 第二、因為調(diào)減收入，所以需要調(diào)減以前年度多繳納的所得稅費，90x25%=22.5 第三、因為調(diào)減應(yīng)收賬款，所以需要調(diào)減以前多確認(rèn)應(yīng)收對應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金額 101.7x10%=10.17 第四、因為壞賬調(diào)減，相應(yīng)的暫時性差異對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)需要調(diào)減 10.17x25%=2.54 第五、前述事項的對未分配利潤的影響=90-22.5-10.17%2B2.54=59.87 第六、按照企業(yè)的盈余公積提取規(guī)定，相應(yīng)調(diào)減原多計提的盈余公積金。 請您參考。