墨墨 追問

2019-09-18 16:50

能針對這一問題的問題幫我解答一下嗎

墨墨 追問

2019-09-18 16:52

我所問的是進口料件加工好之后出口的免抵額是怎么計算的，因為進口料件是免稅的，所以我想問一下出口的免抵和進項轉(zhuǎn)出是怎么計算的？

冉老師 解答

2019-09-18 17:57

1、進項轉(zhuǎn)出（即不得免抵）=（248273.38-248273.38*90.4393％）*（出口稅率13%-13%）=0
2、當(dāng)期免抵退稅額抵減額=248273.38*90.4393％*13%
當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額=248273.38*13%-248273.38*90.4393％*13%=3085.77
本題中沒有體現(xiàn)內(nèi)銷，如果應(yīng)納稅額為零，
免抵=3085.77-0=3085.77
希望能幫助您，謝謝。

墨墨 追問

2019-09-18 18:01

如果這個月還有國內(nèi)原料免抵是80000元，那么最終算出免抵是多少？

冉老師 解答

2019-09-18 21:57

您好，如果還有免抵80000元，最終為80000+3085.77
希望能給你帶來幫助，若能給你提供幫助，麻煩好評一下下，非常感謝，祝您生活愉快。

墨墨 追問

2019-09-19 06:42

為什么不是80000元減去3085.77元呢，進料加工的原料是免稅的，還有退稅的嗎，我不太明白呢

冉老師 解答

2019-09-19 08:04

您好，免抵得含義是出口對應(yīng)的進項稅在內(nèi)銷抵減了，即這部分使內(nèi)銷少交稅，即企業(yè)已經(jīng)享受福利，是不再退稅的，可以給您舉個極端的例子，僅幫助您理解。
比如：企業(yè)當(dāng)月銷項稅10萬，內(nèi)銷進項稅7萬；外銷進項稅5萬， 出口應(yīng)退稅5萬；

企業(yè)內(nèi)銷繳稅=10萬-7萬=3萬，

但因存在外銷進項5萬，企業(yè)同時存在可退稅5萬；

這樣，企業(yè)可以先從退稅的外銷進項中借來3萬，

內(nèi)銷應(yīng)納稅額=10-7-借來的3萬=0

外銷進項剩余的5-3=2萬再去退稅。

被借走的3萬就是出口退稅抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額的“免抵稅額”啦。 
希望能給您提供幫助，祝您生活愉快。

冉老師 解答

2019-09-19 08:05

進料加工本身已免稅，享有福利，稅局不愿再退稅嘍，祝您學(xué)習(xí)愉快。

墨墨 追問

2019-09-19 12:02

老師你有沒有這方面的例題的，比如從進料開始到最終出口退稅的全面一些的例題？