老師，想問下月末結轉增值稅分錄是，借應交稅費銷項稅貸應交稅費增值稅，借應交稅費增值稅貸應交稅費進項稅嗎？然后還要做借應交稅費增值稅—未交增值稅轉出貸應交稅費增值稅—未交增值稅

曉海老師

職稱：會計中級職稱

2016-03-05 09:11

謝謝老師

曉海老師解答

2016-03-05 08:50

從收到進項開始，一直到月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目結轉到《應繳稅費 --  未繳增值稅》，再到下月初交完稅的賬務處理。你看完了就知道咋樣做時正確的了

  1、收到進項：借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  進項稅
  2、開出增值稅發(fā)票：貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  銷項稅
  銷項 -  進項  = 本月應該交稅金
  （銷項和進項在“應繳稅費 --  應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉入：《應繳稅費 --  未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額應該是0）
  3、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：
  借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉出未交增值稅
  貸：應繳稅費 --  未交增值稅
  4、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是負數(shù)（余額在借方）則：
  借：應繳稅費 --  未交增值稅
  貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --轉出未交增值稅
  如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方（負數(shù)）說明該余額要下月留抵；
  如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；
  5、繳稅后：
  借：應繳稅費 --  未交增值稅 -- 已交增值稅
  貸：銀行存款
  所以，你