廬州月下＆VE 追問

2019-09-13 09:33

為什么有400在2016年抵消呢

廬州月下＆VE 追問

2019-09-13 09:33

2016年也是800～

廬州月下＆VE 追問

2019-09-13 09:38

老師，還有這道題第（5）小問投資性房地產(chǎn)為什么是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債而不是資產(chǎn)呢，還有金額為什么是200+800/50呢？  還有2017年末遞延所得稅負(fù)債余額答案明明是279，為什么計算遞延所得稅費(fèi)用的時候不加上900×25%呢

陳詩晗老師 解答

2019-09-13 11:10

15年差異1200，16年800，這里就抵扣了400
14年差異1200，另外400是在16年抵400，17年抵800
你這里是投資性房地產(chǎn)的賬面大于計稅，所以是遞延所得稅負(fù)債。

廬州月下＆VE 追問

2019-09-13 11:12

900×25%為什么不確認(rèn)所得稅負(fù)債呢

廬州月下＆VE 追問

2019-09-13 11:12

說錯了，是900×25%為什么不確認(rèn)所得稅費(fèi)用呢

陳詩晗老師 解答

2019-09-13 11:13

900是轉(zhuǎn)換時的差異，你確認(rèn)遞延所得稅是根據(jù)其末的余額-期初的確認(rèn)當(dāng)期的。

廬州月下＆VE 追問

2019-09-13 11:16

遞延所得稅余額是有包含900×25%的老師，這個轉(zhuǎn)換是發(fā)生在17年期初，不應(yīng)該加進(jìn)去嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-09-13 11:29

你這解析里面沒有加進(jìn)去，這個期初的這一部分是在轉(zhuǎn)換當(dāng)時確認(rèn)遞延所得稅，而不是年末時來確認(rèn)，所以這里沒有加進(jìn)去確認(rèn)。