某工業(yè)企業(yè)2016年6月1日向非金融機構借款300萬元用于建造廠房,年利率為8%,借款期限為2年。該廠房于2016年6月1日開始建造,至2018年1月31日辦理了竣工結算手續(xù)并交付使用。已知銀行同期同類貸款利率為6%,則該企業(yè)在算2018年企業(yè)所得稅時準予費用化扣除的利息支出為()萬元。 企業(yè)為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的,在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用,應予以資本化,作為資本性支出計入有關資產的成本;有關資產交付使用后發(fā)生的借款利息,可在發(fā)生當期扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除,超過部分不得扣除。該企業(yè)在計算2018年企業(yè)所得稅時準予一次性扣除的利息支出=300×6%×4/12=6(萬元) 最后乘以4/12是什么意思,不明白,麻煩老師解答一下
小丸子
于2019-09-12 15:14 發(fā)布 ??5023次瀏覽
- 送心意
宸宸老師
職稱: 注冊會計師
2019-09-12 15:20
您好,
1.2016.06.01開始建造,2018年1.31日竣工計算,屬于“資本化”期間,所以利息支出不能稅前扣除,只能計入成本
2.因為借款期限為2年,期間為2016.06.01~~2018.05.31
其中2018.02.01-05.31【4個月】是“費用化”期間,可以稅前扣除。
4/12=4個月/(1年=12個月)
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您好,
1.2016.06.01開始建造,2018年1.31日竣工計算,屬于“資本化”期間,所以利息支出不能稅前扣除,只能計入成本
2.因為借款期限為2年,期間為2016.06.01~~2018.05.31
其中2018.02.01-05.31【4個月】是“費用化”期間,可以稅前扣除。
4/12=4個月/(1年=12個月)
2019-09-12 15:20:18

不是
2015-09-29 09:57:58

你好,不是的,是金融企業(yè)和其他企業(yè)。
2021-06-27 12:15:59

同學您好,您這里的財務費用--未確認融資費用,是不是還不可以計入利息的部分,這不應該計入財務費用的,
2021-05-27 15:22:00

你好,同學。可以在稅前扣除的利息支出=200*5%*6/12=5
2021-12-22 15:43:05
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