princess 追問

2019-09-06 08:28

第二個題是寫出遞延所得稅的金額，不管求的是什么都是算出來遞延所得稅的金額得出來的，至少計算遞延所得稅的過程是一樣的吧

董老師 解答

2019-09-06 08:33

遞延所得稅不等于遞延所得稅資產(chǎn)余額，一個是是余額，一個是發(fā)生額

princess 追問

2019-09-06 09:02

在分錄里寫的都是發(fā)生額，但是計算過程是一樣的，就是最后考慮一下有沒有以前的遞延把以前的遞延扣減了就是發(fā)生額了呀

董老師 解答

2019-09-06 09:09

分錄里面都是發(fā)生額，這是對的。比如第一題。暫時性差異是300，遞延所得稅資產(chǎn)余額是300*0.25%=75，上期余額為50，所以本期提25。做相應的分錄即可。
其實第二種直接用當期的方法很容易出錯，如果在一道持續(xù)計算遞延所得稅資產(chǎn)和負債的題目中，應該采取每年末的越減去之前的余額確認最為正確。

princess 追問

2019-09-06 10:49

第一題老師講的是不是錯的

董老師 解答

2019-09-06 10:58

圖中老師講的是錯的，如果我有好幾項遞延差異，我難道要分到每一個差異去看當期嗎，直接匯總差異，然后用余額-上期余額，計算當期遞延所得稅。該計入其他綜合收益或者所得稅費用，分別計入就行了。
掌握一個主題就行了，那就是每期都按匯總差異計算，然后減上期，不要采用單個差異去計算，既復雜又容易出錯，而且如果有的題并沒有列出所有的差異，更不好做了。
圖中老師講的方法只適用于當期。

princess 追問

2019-09-06 12:48

好噠，謝謝老師

董老師 解答

2019-09-06 13:03

不用客氣，如果滿意的話，請給個好評，謝謝！