老師,所得稅中,賬上提了減值準(zhǔn)備,壞賬準(zhǔn)備,但是稅法不認(rèn),所以計算應(yīng)繳所得稅時要調(diào)增,交易性金融資產(chǎn)賬面價值是公允價值,但是稅法認(rèn)得是取得時成本所以要調(diào)減嗎
維小尼
于2019-09-05 10:18 發(fā)布 ??963次瀏覽
- 送心意
岳老師
職稱: 注冊會計師、注冊稅務(wù)師
2019-09-05 10:19
如果公允價值大于賬面價值,需要調(diào)減。
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如果公允價值大于賬面價值,需要調(diào)減。
2019-09-05 10:19:42

你好,入賬價值和成本其實一樣,賬面余額和當(dāng)時的賬面價值一般就是一樣的,但和入賬價值不一定一樣
2020-02-28 21:22:13

你好,交易性金融資產(chǎn)入賬價值是指:交易性金融資產(chǎn)—成本
2023-05-12 08:30:31

您好,不一定是。
2017-03-02 10:56:31

您好,交易性金融資產(chǎn)的初始入賬價值就是交易性金融資產(chǎn)的成本,但賬面價值就不一定是成本了,賬面價值要加減公允價值變動損益.
購入時處理為
借:交易性金融資產(chǎn)-成本
貸:銀行存款
以后公允價值發(fā)生增減變動是
借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動
貸:公允價值變動損益
如果公允價值變少了,作相反分錄.
交易性金融資產(chǎn)的入賬價值主要包括購買時支付的對價,不包括交易發(fā)生的手續(xù)費(fèi),也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時未發(fā)放的應(yīng)收項目.
交易性金融資產(chǎn)的賬面價值=交易性金融資產(chǎn)成本%2B-交易性金融資產(chǎn)公允價值變動,因交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動有可能在貸方.
2020-07-02 14:55:04
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維小尼 追問
2019-09-05 10:21
維小尼 追問
2019-09-05 10:21
岳老師 解答
2019-09-05 14:40