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送心意

陳靜老師

職稱,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-05 09:06

你好,中國《財(cái)務(wù)通則》中為規(guī)定的三種財(cái)務(wù)指標(biāo)為:償債能力指標(biāo),包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率;營運(yùn)能力指標(biāo),包括應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率;盈利能力指標(biāo),包括資本金利潤率、銷售利稅率(營業(yè)收入利稅率)、成本費(fèi)用利潤率等。
一、償債能力狀況分析
短期償債能力分析:
1、流動(dòng)比率,計(jì)算公式: 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債
2、速動(dòng)比率,計(jì)算公式: (流動(dòng)資產(chǎn)-存貨) / 流動(dòng)負(fù)債
3、現(xiàn)金比率,計(jì)算公式: (現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物) / 流動(dòng)負(fù)債
4、現(xiàn)金流量比率,計(jì)算公式: 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 / 流動(dòng)負(fù)債
5、到期債務(wù)本息償付比例,計(jì)算公式: 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / (本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出)
長期償債能力分析:
1、資產(chǎn)負(fù)債率,計(jì)算公式: 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額
2、股東權(quán)益比例,計(jì)算公式: 股東權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額
3、權(quán)益乘數(shù),計(jì)算公式: 資產(chǎn)總額 / 股東權(quán)益總額
4、負(fù)債股權(quán)比例,計(jì)算公式: 負(fù)債總額 / 股東權(quán)益總額
5、有形凈值債務(wù)率,計(jì)算公式: 負(fù)債總額 / (股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈額)
6、償債保障比率,計(jì)算公式: 負(fù)債總額 / 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量
7、利息保障倍數(shù),計(jì)算公式: (稅前利潤+利息費(fèi)用)/ 利息費(fèi)用
8、現(xiàn)金利息保障倍數(shù),計(jì)算公式: (經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+付現(xiàn)所得稅) / 現(xiàn)金利息支出
二、營運(yùn)能力分析
1、存貨周轉(zhuǎn)率,計(jì)算公式: 銷售成本 / 平均存貨
2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,計(jì)算公式: 賒銷收入凈額 / 平均應(yīng)收賬款余額
3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,計(jì)算公式: 銷售收入 / 平均流動(dòng)資產(chǎn)余額
4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,計(jì)算公式: 銷售收入 / 平均固定資產(chǎn)凈額
5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,計(jì)算公式: 銷售收入 / 平均資產(chǎn)總額
三、盈利能力分析
1、資產(chǎn)報(bào)酬率,計(jì)算公式: 凈利潤 / 平均資產(chǎn)總額
2、凈資產(chǎn)報(bào)酬率,計(jì)算公式: 凈利潤 / 平均凈資產(chǎn)
3、股東權(quán)益報(bào)酬率,計(jì)算公式: 凈利潤 / 平均股東權(quán)益總額
4、毛利率,計(jì)算公式: 銷售毛利 / 銷售收入凈額
5、銷售凈利率,計(jì)算公式: 凈利潤 / 銷售收入凈額
6、成本費(fèi)用凈利率,計(jì)算公式: 凈利率 / 成本費(fèi)用總額
7、每股利潤,計(jì)算公式: (凈利潤-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數(shù)
8、每股現(xiàn)金流量,計(jì)算公式: (經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數(shù)
9、每股股利,計(jì)算公式: (現(xiàn)金股利總額-優(yōu)先股股利) /流通在外股數(shù)
10、股利發(fā)放率,計(jì)算公式: 每股股利 / 每股利潤
11、每股凈資產(chǎn),計(jì)算公式: 股東權(quán)益總額 / 流通在外股數(shù)
12、市盈率,計(jì)算公式: 每股市價(jià) / 每股利潤
13、主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%
四、發(fā)展能力狀況分析
1、營業(yè)增長率,計(jì)算公式: 本期營業(yè)增長額 / 上年同期營業(yè)收入總額
2、資本積累率,計(jì)算公式: 本期所有者權(quán)益增長額 / 年初所有都權(quán)益
3、總資產(chǎn)增長率,計(jì)算公式: 本期總資產(chǎn)增長額 / 年初資產(chǎn)總額
4、固定資產(chǎn)成新率,計(jì)算公式: 平均固定資產(chǎn)凈值 / 平均固定資產(chǎn)原值

滴滴說三毛 追問

2019-09-05 09:46

那幾個(gè)重要的公式,可以簡單的分析,可以幫我圈點(diǎn)一下嗎?

陳靜老師 解答

2019-09-05 09:59

短期償債能力分析:前3個(gè)長期償債能力分析:  前三個(gè)                二、營運(yùn)能力分析                           五個(gè)都是   三、盈利能力分析前7個(gè)后二個(gè)
四、發(fā)展能力狀況分析  前二個(gè)

滴滴說三毛 追問

2019-09-05 10:00

好的,謝謝老師,那這些數(shù)據(jù)該用哪個(gè)月的

陳靜老師 解答

2019-09-05 10:04

你好,如果年總結(jié)就用一年的,如果覺的老師回答的滿意,請(qǐng)給予五星支持.

滴滴說三毛 追問

2019-09-05 10:05

用今年和以前年度做對(duì)比了么

陳靜老師 解答

2019-09-05 10:38

你好,是的,你的理解正確。

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同學(xué)你好,指標(biāo)計(jì)較多都在這里了。 1、盈利能力 銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng) 資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷總資產(chǎn))×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng) 權(quán)益凈利率=(凈利潤÷股東權(quán)益)×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng) 總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng) 營業(yè)利潤率=(營業(yè)利潤÷營業(yè)收入)×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng) 成本費(fèi)用利潤率=(利潤總額÷成本費(fèi)用總額)×100%;該比率越大,企業(yè)的經(jīng)營效益越高 2、盈利質(zhì)量 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額)×100%;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤)×100%;該比率越大,企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng),其值一般應(yīng)大于1 銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入凈額)×100%;數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng),銷售質(zhì)量越高 3、償債能力 凈運(yùn)營資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn);對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,進(jìn)行比較分析 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債÷總資產(chǎn))×100%;該比值越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全 產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù):產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益,權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益;產(chǎn)權(quán)比率越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費(fèi)用=(凈利潤+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)÷利息費(fèi)用;利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用;現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障 經(jīng)營現(xiàn)金流量債務(wù)比=(經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額)×100%;比率越高,償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng) 4、營運(yùn)能力 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷應(yīng)收賬款);應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入; 存貨周轉(zhuǎn)率:存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨;存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨);存貨與收入比=存貨÷銷售收入; 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn);流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn));流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入; 凈營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率:凈營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營運(yùn)資本;凈營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷凈營運(yùn)資本);凈營運(yùn)資本與收入比=凈營運(yùn)資本÷銷售收入; 非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn);非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn));非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入; 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn);總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷總資產(chǎn));總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入; 5、發(fā)展能力 股東權(quán)益增長率=(本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額)×100%; 資產(chǎn)增長率=(本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額)×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢 銷售增長率=(本期營業(yè)收入增加額÷上期營業(yè)收入)×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢 凈利潤增長率=(本期凈利潤增加額÷上期凈利潤)×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢 營業(yè)利潤增長率=(本期營業(yè)利潤增加額÷上期營業(yè)利潤)×100%
2022-03-27 00:09:52
問題:老師,這個(gè)紅色框框的插值法在財(cái)務(wù)管理里面應(yīng)該怎么求?查系數(shù)表需要知道范圍,這個(gè)公式的范圍應(yīng)該怎么求? 解答:你好,同學(xué),你的題目我沒有看到。
2021-04-06 10:23:55
你好, 有的,你的理解很對(duì)
2020-07-07 09:17:54
你好 這個(gè)不用記 先看視頻 把這個(gè)公式理解 了是什么意思 就記住了
2019-12-02 17:02:28
你好 不好意思,我們沒有這樣的公式匯總表。非常抱歉 到時(shí)你看學(xué)堂后期會(huì)不會(huì)出來公式匯總的表
2019-11-29 11:14:41
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