一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何開具發(fā)票，稅率幾個點？土地使用權(quán)攤銷是以發(fā)票月來計算還是取得土地證月計提？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2019-09-03 18:18

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，是按9%增值稅計稅。
是以發(fā)票的時間開始計提。

k1 追問

2019-09-03 21:06

老師，是這樣的，本來我們公司是武漢張三公司，后來在出了武漢的地方買的土地就注冊了個湖北張三公司，兩個公司就武漢和湖北之分。先開始對方開的普票是給武漢張三公司的，這次去本來想吧土地轉(zhuǎn)出去，對方卻把那張票收回重新開到湖北張三公司了，那之前那個票收回了賬務(wù)怎么處理呢？2018年9月開的發(fā)票暫未攤銷使用權(quán)，普票這么久還能收回？主要業(yè)務(wù)是在武漢張三公司

k1 追問

2019-09-03 21:07

之前收到票就做的無形資產(chǎn)土地使用權(quán)對嗎？

陳詩晗老師解答

2019-09-03 21:51

之前收到的發(fā)票你退回時
就減少無形資產(chǎn)
借：應(yīng)付賬款等
貸：無形資產(chǎn)
然后新收到發(fā)票這個公司
做相反分錄處理