小茹 追問(wèn)

2019-09-02 22:07

1、確認(rèn)分配的利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

2、支付給股東時(shí)，如果是自然人股東，還需要代扣代繳個(gè)稅（20%），分配給法人股東，因?yàn)槭嵌惡罄麧?rùn)，不需要再交稅

借：應(yīng)付股利

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)一下明細(xì)科目：

借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配－應(yīng)付現(xiàn)金股利

而如果是企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅時(shí)，則可以參考一下這個(gè)案例：

例如：甲企業(yè)所得稅率25%，乙企業(yè)所得稅率20%，差額5%

收到甲企業(yè)匯來(lái)分紅款時(shí)，假定是10萬(wàn)元

⑴借：銀行存款100000

貸：投資收益100000

⑵補(bǔ)交5%差額時(shí)，10萬(wàn)元×5%=應(yīng)補(bǔ)交0.5萬(wàn)

小茹 追問(wèn)

2019-09-02 22:08

百度這樣說(shuō)的，你確定法人也要交個(gè)稅嗎？

bamboo老師 解答

2019-09-02 22:10

法人股東不需要繳納個(gè)人所得稅
您前面是直接寫的法人 以為您指的是營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的法人

小茹 追問(wèn)

2019-09-02 22:15

就是說(shuō)自然人股東交個(gè)稅，法人股東是個(gè)組織，組織不交個(gè)稅，這樣理解的對(duì)么？

bamboo老師 解答

2019-09-02 22:17

是的 這樣理解正確的