老師你好，本年實(shí)現(xiàn)利潤總額960萬，所得稅率25%，按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80。怎么計(jì)算本期所得稅費(fèi)用呢，

答： 你好，本期所得稅費(fèi)用=（960萬+80-40）*25%

老師你好，我想問一下實(shí)際工作中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是不是在計(jì)算所得稅的時候都是全部扣除的，書上不是說按60%扣除的嗎？我看實(shí)操中就是按照利潤總額算所得稅的，沒有調(diào)整?。?/p>

答： 你好，實(shí)際工作中業(yè)務(wù)招待費(fèi)也是按照發(fā)生額的60%扣除的，但是最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%，這個調(diào)整是在匯算清繳的時候調(diào)整的。

報考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

如果利潤總額是30000，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增680，那么所交的企業(yè)所得稅是（30000 680）*25%嗎？如果是利潤總額是-2000的話，業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是調(diào)增680，那么所得稅還需要交嗎？

答： 你好，是的，第二種情況所得稅不需要繳納