老師，你好。有一張差旅費(fèi)的住宿專用發(fā)票，是去年12月開的，價(jià)250.49，稅7.51，價(jià)稅合計(jì)258元。但是業(yè)務(wù)員在今年的1月才報(bào)賬。前任會計(jì)直接在一月做會計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)258 貸：現(xiàn)金258.現(xiàn)在如果勾選認(rèn)證這張發(fā)票，要怎樣做賬務(wù)處理？

bamboo老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2019-08-30 11:23

您好
借管理費(fèi)用-差旅費(fèi) -7.51
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 7.51

辛勤的小兔子追問

2019-08-30 11:27

這個算是去年的費(fèi)用，要不要計(jì)入以前年度損益調(diào)整？

bamboo老師解答

2019-08-30 11:29

如果是去年的要通過以前年度損益調(diào)整科目

辛勤的小兔子追問

2019-08-30 11:32

如果計(jì)入以前年度損益調(diào)整，那還需要專項(xiàng)申報(bào)嗎？

bamboo老師解答

2019-08-30 11:39

金額比較小不需要通過以前年度損益調(diào)整科目如果金額重大需要通過然后專項(xiàng)申報(bào)

辛勤的小兔子追問

2019-08-30 11:45

這個票是去年12月開的，但是在1月份入的帳，沒有勾選認(rèn)證。現(xiàn)在如果不計(jì)入以前年度損益調(diào)整，按你說的分錄寫可以嗎？而且金額重大是什么標(biāo)準(zhǔn)？

bamboo老師解答

2019-08-30 11:50

是的現(xiàn)在不計(jì)入以前年度損益調(diào)整，按我說的分錄寫可以
看單位規(guī)模大小吧能影響單位當(dāng)期利潤比如扭虧為盈之類的

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