某稅務(wù)師事務(wù)所審核某啤酒廠時的情況如下：2016年4月收取包裝物押金351元，2016年6月收取包裝物押金585元，2017年4月銷售啤酒不含稅售價為300000元，同時，另收啤酒箱押金234元，都記入其他應(yīng)付款科目，以前收取的押金均未退還，則2017年4月的銷項稅額是（）元。謝謝老師

苳苳老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師

2019-08-29 15:27

你好！2017年4月的銷項稅額=（300000+351/1.17）×17％＝51051（元）

魚翻翻追問

2019-08-29 17:25

老師，包裝物押金為什么只算351

苳苳老師解答

2019-08-29 17:35

增值稅規(guī)定：
（1）包裝物押金單獨記賬核算，時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額計征增值稅。但對因逾期未收收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所裝貨物（啤酒）的適用稅率計算增值稅銷項稅額。

魚翻翻追問

2019-08-30 08:50

老師，題目說，以前的押金均為退還，不應(yīng)該都算上嘛

苳苳老師解答

2019-08-30 09:46

你看題目說的是均未退回

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