婷20190423 追問(wèn)

2019-08-28 15:15

我想問(wèn)收取包裝物押金的三種情況：
1、酒類以外的產(chǎn)品收取包裝物押金，增值稅銷項(xiàng)稅當(dāng)期不納稅，逾期才納稅；
2、對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否逾期，均于收到時(shí)，并入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

第3種情況應(yīng)該是啤酒黃酒收取包裝物押金吧，那么第2種和第3種的收取包裝物押金情況處理結(jié)果是一樣的嗎？我在想既然特別區(qū)分分類了一下，應(yīng)該有些什么不同之處呢？

莊老師 解答

2019-08-28 15:20

①除酒類產(chǎn)品的包裝物押金，一年以內(nèi)且未超過(guò)企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算者，不做銷售處理;

  ②除酒類產(chǎn)品的包裝物押金，一年以內(nèi)但超過(guò)企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算者，做銷售處理;

  ③除酒類產(chǎn)品的包裝物押金，一年以上，一般做銷售處理;

  ④酒類包裝物押金，收到就做銷售處理(黃酒、啤酒除外)。
超過(guò)一年，銷售啤酒收取包裝物押金也要繳納增值稅

婷20190423 追問(wèn)

2019-08-28 15:27

那么銷售啤酒收取包裝物押金是當(dāng)期就計(jì)入銷售額繳稅還是超過(guò)一年的才繳納增值稅呢？

莊老師 解答

2019-08-28 15:57

你好，銷售啤酒收取包裝物押金超過(guò)一年的要繳納增值稅