王老師，您好，第二個(gè)分錄如何理解呢？是不是沖減預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，然后再確認(rèn)其他應(yīng)付款對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 你好，建議你原問題下面追問的哦

其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。老師請(qǐng)問這個(gè)如何理解是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債而不是資產(chǎn)？

答： 同學(xué)您好 比如其他債權(quán)投資取得時(shí)1000，公允價(jià)值上漲200，賬面是1200，而計(jì)稅基礎(chǔ)1000，資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。公允價(jià)值上升未來才交稅，所以是遞延負(fù)債。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，這個(gè)是19年中級(jí)實(shí)物的真題，考核的是第十九章，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。其中資料二確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債分錄我沒懂我理解的是，本身會(huì)計(jì)不做賬，不攤銷，企業(yè)計(jì)提了120萬的攤銷，那么17年度是不是就應(yīng)該產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。然后到18年對(duì)17年做調(diào)整，把之前做了遞延所得稅資產(chǎn)的分錄應(yīng)該是沖回啊。為何還是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢？

答： 同學(xué)你好 同學(xué)的理解剛好相反，即一開始公司確認(rèn)120萬攤銷和稅法一致，這樣就沒有會(huì)計(jì)和稅法差異。所以沒有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債