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送心意

風(fēng)老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CISA

2019-08-24 13:37

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指它在未來期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額。
因?yàn)閲鴰烊⑹杖朊舛?,所以將來的收入都可以稅前扣除,賬面價(jià)值就等于計(jì)稅基礎(chǔ),沒有暫時(shí)性差異。
實(shí)際上國庫券利息是屬于永久性差異,而確認(rèn)遞延所得稅的都是暫時(shí)性差異。

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相關(guān)問題討論
國債利息收入計(jì)稅基礎(chǔ)是0,賬面是有數(shù)字的,是永久差。不交稅
2021-12-17 14:01:13
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指它在未來期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額。 因?yàn)閲鴰烊⑹杖朊舛?,所以將來的收入都可以稅前扣除,賬面價(jià)值就等于計(jì)稅基礎(chǔ),沒有暫時(shí)性差異。 實(shí)際上國庫券利息是屬于永久性差異,而確認(rèn)遞延所得稅的都是暫時(shí)性差異。
2019-08-24 13:37:33
所得稅賬面價(jià)值是指企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表上根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)量的價(jià)值,而計(jì)稅基礎(chǔ)則是指經(jīng)過企業(yè)重新評(píng)估后可以用來計(jì)算稅收的金額。
2023-03-08 13:22:54
借:遞延所得稅負(fù)債200 貸:應(yīng)交稅費(fèi)200
2019-04-04 15:35:33
你好!,一個(gè)是資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。 (相反的是資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)) (或者負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債) (或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),就是遞延所得稅資產(chǎn)。) 你對(duì)比一下,記住一個(gè),其他3個(gè)就都記住了。。 2給你舉例。 負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 比如說:企業(yè)要保修一樣貨物,預(yù)計(jì)負(fù)債是100萬(列入銷售費(fèi)用),這就是企業(yè)的負(fù)債的賬面價(jià)值就是100萬了,但是稅法規(guī)定必須要實(shí)際發(fā)生時(shí)才能確認(rèn)這樣負(fù)債。 也就說計(jì)稅基礎(chǔ)為0. 負(fù)債的賬面價(jià)值為100. 這里說的是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),因?yàn)槟氵@100萬當(dāng)年是要交稅的對(duì)吧,不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的,但是允許你以后實(shí)際發(fā)生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你資產(chǎn),就是遞延所得稅資產(chǎn)了。 你反過來。 如果是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),就是遞延所得稅負(fù)債了。
2022-08-03 15:09:43
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