2018年12月31日發(fā)現(xiàn)2017年多計(jì)了100萬(wàn)管理費(fèi)，今年如何調(diào)整，所得稅稅率25%，并按10%計(jì)提盈余公積，分錄怎么做？謝謝

答： 你好同學(xué) 借：**科目 （去年記的那個(gè) 貸：以前年度損益調(diào)整１００ 借：以前年度損益調(diào)整２５ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅２５ 借：以前年度損益調(diào)整７.５ 貸：盈余公積７.５ 這樣就好了

某有限責(zé)任公司2008年度盈利3 500 000元，按25%所得稅稅率計(jì)算繳納所得稅后，分別按10%和5%計(jì)提法定盈余公積和任意盈余公積。計(jì)算（1）計(jì)算應(yīng)交的所得稅，計(jì)提法定盈余公積和任意盈余公積，計(jì)算過(guò)程如下：應(yīng)交所得稅=3 500 000元×25%=875000元提取法定盈余公積=（3 500 000-875 000）元×10%=262 500元提取任意盈余公積=（3 500 000-875 000）元×5%=131 250元 應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用 1 155 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅115500，請(qǐng)問(wèn)115500咋來(lái)的？

答： 350萬(wàn)×25%，就是你應(yīng)該繳納的所得稅。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

所得稅匯繳，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，沖減未分配利潤(rùn)，同時(shí)沖減盈余公積，那么這個(gè)時(shí)候，沖減盈余公積的分錄，是否還需要過(guò)一遍“提取盈余公積”的負(fù)數(shù)

答： 你好，可以不修改盈余公積了，直接以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)了。