心雨 追問(wèn)

2019-08-22 23:26

之前老師有講過(guò)買(mǎi)一臺(tái)電視機(jī)送一臺(tái)電風(fēng)扇，這種怎么計(jì)算增值稅，怎么開(kāi)具發(fā)票，跟我前面講的那種情況有什么區(qū)別？

趙英老師 解答

2019-08-22 23:43

沒(méi)有區(qū)別，全部視同銷(xiāo)售處理。

心雨 追問(wèn)

2019-08-22 23:46

如果電視機(jī)是6000元，電風(fēng)扇是送的，平時(shí)銷(xiāo)售價(jià)格是500元，那么算增值稅的話(huà)（6000+500）*13%嗎？開(kāi)票的時(shí)候怎么開(kāi)呢？

趙英老師 解答

2019-08-23 06:40

實(shí)際只收到6000元，電視機(jī)按6000開(kāi)，電風(fēng)扇按500開(kāi)完后再開(kāi)電風(fēng)扇的折扣，折扣金額填500。

心雨 追問(wèn)

2019-08-23 11:44

這個(gè)題目中的第二問(wèn)跟我前面問(wèn)的第三個(gè)說(shuō)法是一致的

趙英老師 解答

2019-08-23 12:47

增值稅是要算的。因?yàn)槭且曂N(xiāo)售。

心雨 追問(wèn)

2019-08-23 12:48

能不能說(shuō)得詳細(xì)一些？

趙英老師 解答

2019-08-23 12:49

說(shuō)的開(kāi)票方法，在實(shí)際中，要看合同怎么簽，如果合同簽訂的金額是6000，就需要折扣一下。

趙英老師 解答

2019-08-23 12:51

書(shū)上例題只是就買(mǎi)一送一方式來(lái)解釋視同銷(xiāo)售下需要確認(rèn)增值稅。在實(shí)際操作中，也是需要認(rèn)定贈(zèng)品部分的增值稅的。借：銷(xiāo)售費(fèi)用-贈(zèng)品 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅「銷(xiāo)項(xiàng)稅額」

心雨 追問(wèn)

2019-08-23 12:54

那這樣的話(huà)銷(xiāo)項(xiàng)稅額不就變少了嗎？稅法上增值稅（6000+500）*13%    應(yīng)收賬款6000*（1+13%）這樣銷(xiāo)項(xiàng)稅額不就不一樣了嗎？做賬怎么做呢？開(kāi)票怎么開(kāi)，

趙英老師 解答

2019-08-23 13:54

實(shí)際中相當(dāng)于折扣銷(xiāo)售，書(shū)中只是就未折扣下正常銷(xiāo)售與贈(zèng)送商品在正常金額下所要交的增值稅，強(qiáng)調(diào)的是視同銷(xiāo)售的概念。實(shí)際中折扣銷(xiāo)售后，實(shí)際不含稅收入是折扣后的金額，稅額也是按折后不含稅金額計(jì)算得出。

心雨 追問(wèn)

2019-08-23 13:59

那實(shí)際中收入6000元是不是要在電視機(jī)和電風(fēng)扇中按照公允價(jià)值按比例計(jì)算收入，在根據(jù)收入計(jì)算增值稅

趙英老師 解答

2019-08-23 14:36

還是根據(jù)簽訂的合同金額來(lái)的，比如合同簽訂買(mǎi)一送一總計(jì)金額6000元，則實(shí)際收入就是6000/1.13=5309.73元。開(kāi)票時(shí)：先全額分別開(kāi)6000，500 ，再折500。分錄：借：應(yīng)收賬款 6000  銷(xiāo)售費(fèi)用 500   主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  5309.73  庫(kù)存商品 442.48  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5309.73+500/1.13*0.13=747.79  等于（6000+500）/1.13*0.13=747.79

心雨 追問(wèn)

2019-08-23 14:42

那發(fā)票上面稅額欄的稅額是多少？

心雨 追問(wèn)

2019-08-23 14:43

客戶(hù)把發(fā)票拿去抵扣的稅額是多少呢？

趙英老師 解答

2019-08-23 14:46

實(shí)際收入5309.73×13%的690.27

心雨 追問(wèn)

2019-08-23 14:48

也就是說(shuō)我們交的稅多一些，客戶(hù)抵扣的要一些？是吧？

心雨 追問(wèn)

2019-08-23 14:51

如果電視機(jī)的成本是5000  電風(fēng)扇的成本400那結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)？

趙英老師 解答

2019-08-23 14:53

是的。按電視機(jī)5000結(jié)轉(zhuǎn)。400已經(jīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用了。