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陳詩(shī)晗老師
職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專(zhuān)家顧問(wèn)
2019-08-22 16:27
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你好，老師！固定資產(chǎn)加速折舊需要做遞延所得稅的賬務(wù)處理嗎？
答： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用
18年享受固定資產(chǎn)加速折舊（固定資產(chǎn)凈值50萬(wàn)一次性計(jì)入管理費(fèi)用），需要在18年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？
答： 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)一一所得稅(2006)第十條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債,將已支付的所得稅超過(guò)應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)。 存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。 據(jù)此，加速折舊存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
研發(fā)企業(yè)的專(zhuān)用儀器，單價(jià)金額不超過(guò)100萬(wàn)，想加速折舊。賬面處理：（1）是做固定資產(chǎn)，然后全部計(jì)入當(dāng)期折舊；（2）做固定資產(chǎn)，然后確認(rèn)遞延所得稅。哪種處理方法正確
答： 你好，不超過(guò)500萬(wàn)元可以直接進(jìn)入研發(fā)費(fèi)用
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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囡囡～培霞 追問(wèn)
2019-08-22 16:28
陳詩(shī)晗老師 解答
2019-08-22 17:11
囡囡～培霞 追問(wèn)
2019-08-22 17:12
陳詩(shī)晗老師 解答
2019-08-22 17:19
囡囡～培霞 追問(wèn)
2019-08-22 17:21
陳詩(shī)晗老師 解答
2019-08-22 17:27