為什么房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期預(yù)收賬款已計(jì)入應(yīng)納稅所得的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

答： 你好！ 預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，說(shuō)明稅法上本期預(yù)收賬款要交稅，但是會(huì)計(jì)上 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 并沒有影響損益，稅法算應(yīng)納稅額本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上預(yù)收賬款要調(diào)增。 未來(lái)會(huì)計(jì)符合收入確認(rèn)條件會(huì)把預(yù)售賬款分次轉(zhuǎn)為收入 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 這個(gè)時(shí)候影響損益，但是稅法上已經(jīng)交過(guò)稅了，可以抵扣，算所得稅會(huì)計(jì)利潤(rùn)要減去確認(rèn)的這部分收入。 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法允許抵扣的數(shù)額，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值減去未來(lái)允許抵扣的數(shù)額，因?yàn)槲磥?lái)可以全部抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值—賬面價(jià)值=0，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異。大白話說(shuō)就是會(huì)計(jì)上未來(lái)要按賬面價(jià)值確認(rèn)所得稅，稅法已經(jīng)交過(guò)了，可以全部抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0,。 預(yù)收款項(xiàng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，說(shuō)明本期預(yù)收賬款沒有交稅，以后分期確認(rèn)收入的時(shí)候同步納稅，沒有暫時(shí)性差異，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值—未來(lái)可抵扣的（0）=賬面價(jià)值，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相等，大白話說(shuō)就是，現(xiàn)在沒有納稅，以后要交跟賬面價(jià)值一樣的稅，沒有形成差異。

#提問(wèn)#老師 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)商住一體的商住樓，收預(yù)收賬款時(shí)需要住房和商鋪分開嗎？需要的話該如何設(shè)置區(qū)分？

答： 需要分開，在做預(yù)收款的時(shí)候設(shè)置輔助項(xiàng)目住宅和商鋪，一定要分開，住宅和商鋪的土增預(yù)征率是不一樣的

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

收到裝修款房地產(chǎn)開發(fā)商入預(yù)收賬款-預(yù)售銷售款；還是預(yù)售賬款-其他呢

答： 你好，預(yù)收賬款-預(yù)收銷售款，這個(gè)裝修是主營(yíng)吧