LLuffy 追問(wèn)

2019-08-17 17:36

差額部分直接借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸其他應(yīng)付款-代收代付款嗎？
這部分成本如果是屬于代付工資 需要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算嗎

文老師 解答

2019-08-17 18:18

如果是工資的，需要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬的

LLuffy 追問(wèn)

2019-08-17 20:30

老師我不是很懂 
確定收入：借 應(yīng)收賬款a  2426.76 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2419.62 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅7.14
結(jié)轉(zhuǎn)成本 ：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2276.76貸 應(yīng)付職工薪酬 2276.76
支付代付工資：借 應(yīng)付職工薪酬 2276.76貸 現(xiàn)金/銀行2276.76

是這樣嗎？

文老師 解答

2019-08-17 20:48

應(yīng)交稅費(fèi)要按沒(méi)有差額過(guò)的計(jì)算的，

文老師 解答

2019-08-17 20:49

您是說(shuō)小規(guī)模納稅人嗎

文老師 解答

2019-08-17 20:49

參考一下這個(gè)
(二)小規(guī)模納稅人

【例題】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元，支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。C公司選擇差額納稅。

（1）全額確認(rèn)收入與銷(xiāo)項(xiàng)稅額

借：銀行存款 1 000 000.00

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952 380.95

    應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅47 619.05=952380.95*0.05

（2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914 285.71

  應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05

  貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00

    應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00

（3）實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算

實(shí)際繳納數(shù)=47619.05-45714.29=1 904.76元