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芳芳老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2019-08-16 16:16

1．本期內部交易，本期實現(xiàn)對外銷售 
借：營業(yè)收入（內銷方銷售收入金額） 200
貸：營業(yè)成本（內銷方銷售收入金額）  200
2．本期內部交易，本期未實現(xiàn)對外銷售 
借：營業(yè)收入（內銷方銷售收入金額） 800
貸：營業(yè)成本（內銷方實際成本） 640
存貨（內銷方銷售毛利） 160

9爺。的???????????? 追問

2019-08-16 16:27

怎么跟課本，還有老師講的不一樣啊

9爺。的???????????? 追問

2019-08-16 16:33

老師，你這分錄也不對啊，她問的營業(yè)成本是160，不是存貨

芳芳老師 解答

2019-08-16 16:47

當期購進的存貨，當期部分對外銷售，部分形成存貨。
①對外銷售的部分
借：主營業(yè)務收入（母公司×銷售比例）
    貸：主營業(yè)務成本（子公司×銷售比例）
②形成存貨的部分
借：主營業(yè)務收入（母公司×未銷售比例）
    貸：主營業(yè)務成本（母公司×未銷售比例）
        存貨（毛利×未銷售比例）

芳芳老師 解答

2019-08-16 16:48

所有的資料里面都是，這個分錄哦！他是分三種情況的，一是全部銷售，二是部分銷售，三是全都沒銷售

9爺。的???????????? 追問

2019-08-16 16:50

芳芳老師 解答

2019-08-16 16:56

這道題目你要這么理解，你合并報表里面其實還有一筆發(fā)生你沒有做，那就是乙公司對外銷售的部分，借主營業(yè)務成本 貸庫存160！
上面做的分錄，只是將內部交易抵消，將a商品移到b公司，

芳芳老師 解答

2019-08-16 16:57

未分配利潤是第二年，這個是第一年的發(fā)生

芳芳老師 解答

2019-08-16 16:59

是一樣的哦！他是一筆結轉了所有的成本收入，其實分批結轉.......20%全部銷售結轉一次，80%銷售結轉一次！

芳芳老師 解答

2019-08-16 17:01

你可以對比一下哦......

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1．本期內部交易，本期實現(xiàn)對外銷售? 借：營業(yè)收入（內銷方銷售收入金額）?200 貸：營業(yè)成本（內銷方銷售收入金額）??200 2．本期內部交易，本期未實現(xiàn)對外銷售? 借：營業(yè)收入（內銷方銷售收入金額）?800 貸：營業(yè)成本（內銷方實際成本）?640 存貨（內銷方銷售毛利）?160
2019-08-16 16:16:58
抵銷是抵銷未實現(xiàn)內部交易損益，多什么抵銷什么，所以收入屬于內部銷售，所以仍屬于集團內部，抵銷收入，同時存貨因為內部交易虛增，所以抵銷虛增存貨，差額計入營業(yè)成本。
2020-06-18 11:49:58
你好，這個題沒問題，內部交易的成本，實際是甲公司的銷售成本，也就是說這批存貨的賬面價值實際是600萬元，出售40%，就要結轉40%的成本
2020-06-13 12:29:22
您好，合并報表順銷未實現(xiàn)不會不考慮，因為畢竟單體報表確認收入并結轉成本了，銷售一半未銷售一半，那就更應該按規(guī)定抵消了。
2018-08-15 23:21:53
以上問題的
2016-07-24 09:16:15
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