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送心意

苳苳老師

職稱注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師

2019-08-16 00:20

你好!
在建工程成本應增加的金額為
80+100*(17%+10%)+10*(1+17%)=118.7
將自產(chǎn)產(chǎn)品、或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目和將外購貨物用于非增值稅應稅項目兩者在增值稅計算上是有所區(qū)別的。
前者要按視同銷售計算銷項稅額,后者是按購入成本進項稅額轉(zhuǎn)出。

平淡的吐司 追問

2019-08-16 00:23

用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料和自產(chǎn)應稅消費品有什么區(qū)別呢?為什么不用12算增值稅呢?在什么情況下增值稅才會計入在建工程成本呢?

平淡的吐司 追問

2019-08-16 00:24

謝謝老師的解答,

苳苳老師 解答

2019-08-16 00:35

用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料它是購進的,自產(chǎn)應稅消費品是自己公司生產(chǎn)的產(chǎn)品視同銷售,
將外購貨物用于非增值稅應稅項目的時候
按購入成本進項轉(zhuǎn)出,也就是計入在建工程

平淡的吐司 追問

2019-08-16 00:39

我看的東北財經(jīng)大學的教材上說,自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程時,直接按生產(chǎn)成本計入在建工程,增值稅不計入在建工程啊,所以現(xiàn)在我就很迷惑

苳苳老師 解答

2019-08-16 00:44

將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應稅項目;
借:在建工程
 貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅 (銷項稅額)這個是分錄,而且是全面營改增之后8種視同銷售的一種

苳苳老師 解答

2019-08-16 00:46

還有營改增之前是你上面的處理方式

平淡的吐司 追問

2019-08-16 00:48

好的,謝謝老師,我下來再仔細看一下

苳苳老師 解答

2019-08-16 08:45

好的,希望可以幫助到你,麻煩給個評價

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你好! 在建工程成本應增加的金額為 80+100*(17%+10%)+10*(1+17%)=118.7 將自產(chǎn)產(chǎn)品、或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目和將外購貨物用于非增值稅應稅項目兩者在增值稅計算上是有所區(qū)別的。 前者要按視同銷售計算銷項稅額,后者是按購入成本進項稅額轉(zhuǎn)出。
2019-08-16 00:20:05
不需要的,這個可以抵扣
2023-11-13 11:04:20
學員你好,在建工程成本應增加=80+100*0.1+10=100
2021-12-02 17:27:35
你好,80+100×10%+10
2019-11-02 16:26:08
選擇D選項, 500+650*10%=565 您核定一下答案解析。
2018-11-14 09:41:22
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