筱 追問

2019-08-15 15:43

那公示為什么要用銷項減去進項呢

潘老師 解答

2019-08-15 16:00

如果A商品公允價值100，銷售時收到價款113
B商品也是100，銷售時也能收到113，兩個商品直接交換就可以了
如果A商品公允價值是150萬，銷售時收到價款169.5
B商品100萬，銷售只能賣113，B需要補56.5才能同A換，進項稅額構(gòu)成對方的銷項稅額，需要支付現(xiàn)金但并不是商品的本身價值
換入A資產(chǎn)價值=100+13-69.5+56.5=100
具有商業(yè)實質(zhì)，都能公允價值計量時只有雙方產(chǎn)品銷售出去能收到的價款一樣時，對方才會交換，所以換入資產(chǎn)的入賬價值就是對方產(chǎn)品的公允價值

筱 追問

2019-08-15 16:07

老師，我還是沒弄懂，按照你的例題，換入A資產(chǎn)的價值=公允價值113?支付補價56.5，在不涉及稅的時候

筱 追問

2019-08-15 16:08

筱 追問

2019-08-15 16:08

就像這道例題

筱 追問

2019-08-15 16:08

他是按公允價值算的

筱 追問

2019-08-15 16:09

但也用了銷項稅啊

筱 追問

2019-08-15 19:59

老師還在嗎

潘老師 解答

2019-08-15 20:05

您好，正常情況下，以公允價值計量交換都是對等的，如果100的東西換90，對方補10，對吧，因為100的貨物銷售出去會額外收到13的稅款，而買90的東西只能抵扣11.7的稅額，差的部分對方也是要補差價的，補差的部分就是商品本身價值加上稅額差
這道題商品銷售出去應(yīng)收到100*1.16是116萬，對方的商品只值90*1.16=104.4應(yīng)該收到差價11.6，而只收了8少收了3.6
這道題，差價部分低于正常交易應(yīng)補的差價，這種情況是很少見的，單從考試角度這種題目是基本不會出現(xiàn)的，可以暫且理解為換入資產(chǎn)的公允價90+少收對方的差價3.6作為損失計入

潘老師 解答

2019-08-15 20:18

非貨幣性資產(chǎn)交換就視為把自己的東西賣了，再掏錢買想要的東西