一、計提五險、公積金（公司部分）、工資

借：管理費用/生產(chǎn)成本/銷售費用-人工成本

  貸：應付職工薪酬-養(yǎng)老險-醫(yī)療險-失業(yè)險-生育險-工傷險、住房公積金、工資

二、發(fā)放工資

借：應付職工薪酬-工資（應發(fā)總額）

  貸：其他應付款-養(yǎng)老險（個人）

    其他應付款-醫(yī)療險（個人）

    其他應付款-失業(yè)險（個人）

    其他應付款-公積金（個人）

    應交稅費-個稅

    銀行存款/現(xiàn)金（實發(fā)工資）

三、交社保、公積金

借：應付職工薪酬-養(yǎng)老險（企業(yè)部分）-醫(yī)療險（企業(yè)部分）-失業(yè)險（企業(yè)部分）-生育險（企業(yè)部分）-工傷險（企業(yè)部分）、公積金（企業(yè)部分）

  其他應付款- 養(yǎng)老險（個人）-醫(yī)療險（個人）-失業(yè)險（個人）、公積金（個人）

  貸：銀行存款