我在申報(bào)國(guó)稅增值稅一般納稅人申報(bào)表我們公司是勞務(wù)派遣差額納稅一般納稅人該申報(bào)表如何填報(bào)呢

答： 你看下提示，有個(gè)地方填的不對(duì)

建筑勞務(wù)公司一般納稅人給工人半年工資一次性發(fā)放合理嗎，個(gè)稅也沒(méi)有申報(bào)，應(yīng)該怎么處理

答： 你好，企業(yè)應(yīng)將半年工資作為發(fā)放當(dāng)月的工資、薪金所得計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請(qǐng)問(wèn)勞務(wù)公司，一般納稅人，差額申報(bào)報(bào)表怎么填寫(xiě)？

答： a公司是一家一般納稅人的勞務(wù)派遣公司，2017年11月a公司勞務(wù)派遣收入1,628,366.20元，勞務(wù)成本代發(fā)的工資、個(gè)人所得稅、社保、醫(yī)保及公積金共計(jì)1,589,957.20元。a公司因無(wú)法取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，選擇增值稅差額征收的方式。 根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅[2016]47號(hào)）規(guī)定：“一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。” 根據(jù)財(cái)稅[2016]47號(hào)文，a公司選擇增值稅差額征收，應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷售額為1,628,366.20-1,589,957.20=38,409.00元，繳納增值稅為38,409.00/1.05*0.05=1,829.00元。 增值稅申報(bào)表填報(bào)如下： 增值稅附一填寫(xiě)第9b欄“開(kāi)具其他發(fā)票”（差額征收方式只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票）不含稅收入1,628,366.20/1.05=1,550,824.95元，銷售稅額1,628,366.20/1.05*0.05=77,541.25元； 2、增值稅附表三填寫(xiě)第5欄“本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)”1,628,366.20元；“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”本期發(fā)生額和本期應(yīng)扣除金額填入數(shù)據(jù)1,589,957.20元。