平安是福 追問

2019-08-05 15:41

是要先體現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入嗎？借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工    對嗎？

張艷老師 解答

2019-08-05 15:46

是的，是這樣理解的。

平安是福 追問

2019-08-05 16:40

開票前的核算成本再結(jié)轉(zhuǎn)分錄是先做借：工程結(jié)算  貸：工程施工  再做借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程結(jié)算  開票后的借：應(yīng)收賬款  貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）  對嗎？

張艷老師 解答

2019-08-05 17:00

不對的，這個分錄   借：工程結(jié)算 貸：工程施工    是最后要做的。
抱歉，老師上面的分錄有誤，應(yīng)該是
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

張艷老師 解答

2019-08-05 17:01

給您上傳一個完整的分錄
1.收到預(yù)收款時:

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

2 .已發(fā)生的工程成本：

借：工程施工——合同成本

貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等

3.結(jié)算金額的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款

預(yù)收賬款

貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

4.實際收到工程款的賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

5.按完工百分比法確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利（通常在借方）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

6.將工程結(jié)算與工程施工對沖：

借：工程結(jié)算

貸：工程施工——合同成本

——合同毛利---在這里進(jìn)行對沖的

平安是福 追問

2019-08-05 17:11

像我們7月份開出專票未收到款的情況下做到上面完整分錄中的第三條就可以了，8月份收到開票的工程款后再做后三步的分錄對嗎？

張艷老師 解答

2019-08-05 20:42

是的，這次理解是正確的。抱歉，回復(fù)晚了。