旅游業(yè)一般納稅人差額計(jì)稅，取得成本票做賬時(shí)，價(jià)稅分離，計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的是不含稅的金額。然后申報(bào)時(shí)，填寫附表三應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目時(shí)填的是含稅價(jià)的成本?，F(xiàn)在由于利潤表的主營成本是不含稅的，申報(bào)表附表三抵扣的成本是含稅的，稅務(wù)局說不對，2個成本應(yīng)該是一樣的金額

答： 旅游業(yè)差額征稅賬務(wù)處理 根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會〔2012〕13號)規(guī)定：對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 旅游業(yè)差額征稅賬務(wù)處理 按財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知(財(cái)稅財(cái)稅[2015]96號)規(guī)定;為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動創(chuàng)業(yè)就業(yè)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號)規(guī)定的增值稅和營業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2017年12月31日。如果你們單位符合小微企業(yè)條件，本月收入可以不繳納增值稅。 案例： 這個月開票不含稅40000，主營業(yè)務(wù)成本含稅增值稅普通發(fā)票35000. 我做賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)該是 借：銀行存款41200 貸：主營業(yè)務(wù)收入40000 貸;應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅1200 這樣對嗎，實(shí)際上我本月計(jì)稅依據(jù)是5000，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理? 先你的第一步確認(rèn)收入40000元和增值稅1200元的會計(jì)分錄是正確的;第二步你們選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。本月開出含稅增值稅普通發(fā)票35000元(假設(shè)是住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)),會計(jì)分錄為借;主營業(yè)務(wù)成本33980.58元,借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1019.42元,貸;銀行存款35000元會計(jì)學(xué)堂整理的。

老師好，這題主營業(yè)務(wù)成本為什么要做價(jià)稅分離？ 主營業(yè)務(wù)成本不是不含稅的嗎？

答： 因?yàn)槟莻€玉米是初級農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)民不繳納增值稅，由收購企業(yè)代扣代繳增值稅的

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師 收到一張服務(wù)費(fèi)的專票 認(rèn)證后直接結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款，需要做價(jià)稅分離嗎

答： 借：主營業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款