熊燕 追問(wèn)

2019-08-01 12:19

汽油購(gòu)進(jìn)和贈(zèng)送都是一個(gè)價(jià)，而且汽油是限制銷(xiāo)售商品,怎么視同銷(xiāo)售涉及增值稅呢？

苳苳老師 解答

2019-08-01 12:25

看圖片中的內(nèi)容可以參照下這個(gè)

熊燕 追問(wèn)

2019-08-01 23:04

圖片？

苳苳老師 解答

2019-08-01 23:13

可以參照理解下，

熊燕 追問(wèn)

2019-08-01 23:25

但根據(jù)客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)量來(lái)送禮品也是以購(gòu)買(mǎi)量為前提的，是視同銷(xiāo)售啊，只是這個(gè)禮品特殊.我就是不曉得咋處理？這么晚了，老師辛苦了，謝謝

苳苳老師 解答

2019-08-01 23:33

問(wèn)：日常對(duì)客戶(hù)銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)隨貨配送我公司外購(gòu)的電器、電話(huà)卡、加油卡，但是沒(méi)有在銷(xiāo)售發(fā)票中反映。配送物品是否要作為視同銷(xiāo)售處理？若配送物品無(wú)增值稅發(fā)票進(jìn)行抵扣，是否仍需視同銷(xiāo)售？作為促銷(xiāo)費(fèi)可否在企業(yè)所得稅稅前列支？
另外，日常銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)隨貨品配贈(zèng)少量現(xiàn)金反饋消費(fèi)者（封閉包裝內(nèi)），稅法是否允許？此現(xiàn)金是否能在企業(yè)所得稅前列支？若在包裝上清晰列示促銷(xiāo)方案和獎(jiǎng)金情況，稅法是否允許？
答：1、關(guān)于促銷(xiāo)贈(zèng)品涉稅問(wèn)題。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同銷(xiāo)售貨物。
第十六條規(guī)定，納稅人有條例第七條所稱(chēng)價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額者，按下列順序確定銷(xiāo)售額：
（一）按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；
（二）按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；
（三）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]828號(hào)）第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。
（一）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售；
第三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。
依據(jù)上述規(guī)定，貴公司將購(gòu)進(jìn)的貨物（電器、加油卡）無(wú)償贈(zèng)送客戶(hù)，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，按照上述順序確定銷(xiāo)售額計(jì)繳增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
另外，將外購(gòu)的電器、電話(huà)卡、加油卡用于促銷(xiāo)贈(zèng)品，應(yīng)按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定視同銷(xiāo)售收入和視同銷(xiāo)售成本，同時(shí)將贈(zèng)品購(gòu)入時(shí)發(fā)生額作為銷(xiāo)售費(fèi)用，允許稅前扣除。

苳苳老師 解答

2019-08-01 23:36

這個(gè)最好的就是咨詢(xún)下你們當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，我這邊看了下，有些地方稅規(guī)定要視同銷(xiāo)售，有些地方?jīng)]有明確規(guī)定