老師，公司20109年4月開具了3張16%的銷項(xiàng)專票5萬(wàn)多，專管員說(shuō)未按規(guī)定開票，讓在3月確認(rèn)收入修改3月報(bào)表，在4月沖減5萬(wàn)多元并修改報(bào)表，這種情況我應(yīng)該怎么做賬？確認(rèn)3月報(bào)表產(chǎn)生的稅和滯納金怎么處理

答： 如果財(cái)務(wù)賬已經(jīng)關(guān)賬，你就在做3月報(bào)表的時(shí)候增加一筆調(diào)整分錄，借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)－銷項(xiàng)稅；做四月報(bào)表的時(shí)候做與三月相反的調(diào)整分錄， 如果3月的稅金還沒(méi)有過(guò)申報(bào)期，可以補(bǔ)報(bào)，如果已經(jīng)過(guò)了，只有在4月一起繳稅，滯納金做借營(yíng)業(yè)外支出 貸銀行存款

請(qǐng)問(wèn)，會(huì)計(jì)上按凈額法確認(rèn)收入，但是開票的時(shí)候是按全額開具那銷項(xiàng)差額如何處理呀？

答： 你好，同學(xué)。 開票時(shí) 借 應(yīng)收賬款 貸 營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 全額銷項(xiàng)稅額 期末按差額計(jì)稅稅，和上面確認(rèn)的差額進(jìn)行調(diào)整 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 Xx

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

請(qǐng)問(wèn)房產(chǎn)企業(yè)，土地出讓金抵減銷項(xiàng)的部分，做賬要確認(rèn)收入嗎？

答： 你好，土地出讓金抵減銷項(xiàng)是用來(lái)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的，不屬于實(shí)質(zhì)上的收入，只是一個(gè)計(jì)算依據(jù)，你就把他理解成你取得了一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票即可，然后按照售價(jià)減去進(jìn)價(jià)計(jì)算增值稅。